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2025校招：税务专员试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

6.印花税的计税依据不包括？

A.合同金额

B.产权转移书据金额

C.实收资本金额

D.员工工资总额

7.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

8.以下不属于消费税征税范围的是？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.资源税的征收方式不包括？

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.按年计征

多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.通行费发票

3.企业所得税税前扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.以下属于房产税征税对象的有？

A.城市的房屋

B.县城的房屋

C.建制镇的房屋

D.工矿区的房屋

6.印花税的纳税义务人包括？

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.使用人

7.消费税的计税方法有？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.按年计税

8.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

9.资源税的征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.税务筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.分散税基

C.选择合理的会计政策

D.转移定价

判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

5.房产税只对经营性房屋征收。（）

6.印花税的税率都很低，所以税负较轻。（）

7.消费税是在生产、委托加工和进口环节征收，零售环节不征收。（）

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

10.税务筹划就是偷税漏税。（）

简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、税收中性、道道征税、价外计税等特点。它对商品和劳务流转各环节增值额征税，不重复征税，利于专业化协作生产，且税款独立于价格之外。

2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？

答：企业所得税税前扣除原则包括权责发生制原则，即按归属期扣除；配比原则，收入与费用相配比；相关性原则，扣除与收入相关；确定性原则，金额要确定；合理性原则，符合经营常规。

3.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

答：个人所得税专项附加扣除能减轻纳税人税收负担，使税制更公平合理。考虑不同纳税人生活成本差异，如子女教育、住房等支出扣除，体现税收量能负担原则，保障基本生活需求。

4.简述印花税的征税范围。

答：印花税征税范围包括合同类，如购销、加工承揽等合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；证券交易等。涵盖经济活动中各类书立、领受应税凭证行为。

讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税务专员在企业税务风险管理中的作用。

答：税务专员可识别企业潜在税务风险，如政策适用、申报合规等问题。制定风险应对措施，如调整业务流程、完善税务筹划。监督税务风险控制执行，确保企业依法纳税，降低税务风险和成本。

2.如何利用税收优惠政策进行税务筹划？

答：首先要熟悉各类税收优惠政策，如行业、地区优惠。分析企业情况，看是否符合政策条件。通过合理调整业务结构、投资