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2025年房地产经纪人增值税纳税义务发生时间判断专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税纳税义务发生时间判断专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人增值税纳税义务发生时间判断专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪公司采用预收款方式提供中介服务，其增值税纳税义务发生时间为？

A、签订中介合同时

B、收到预收款时

C、完成中介服务时

D、开具发票时

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，纳税人提供应税服务并收讫销售款

项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间；先开具发票的，为开具发票

的当天。采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A、C、D选项不

符合预收款方式下纳税义务发生时间的特殊规定。知识点：增值税纳税义务发生时间。

易错点：容易将预收款方式与一般情况下的纳税义务发生时间混淆。

2、房地产经纪公司为房地产开发企业提供代理销售服务，合同约定分期收款，第

一期款项于合同签订后1个月支付，最后一期于房屋交付后支付，其纳税义务发生时间

为？

A、合同签订当天

B、每期收款当天

C、房屋交付当天

D、服务完成当天

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，采取分期收款方式销售货物或提供应税

服务的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。A、C、D选项不符合分

期收款方式下纳税义务发生时间的特殊规定。知识点：分期收款方式下增值税纳税义务

发生时间。易错点：容易将分期收款与预收款或一般情况下的纳税义务发生时间混淆。

3、房地产经纪公司跨县（市）提供中介服务，未在服务发生地预缴增值税，其纳

税义务发生时间为？

A、服务发生当天

B、机构所在地主管税务机关确定的申报期

C、收到款项当天

D、开具发票当天

【答案】C

2025年房地产经纪人增值税纳税义务发生时间判断专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。跨县（市）提供服务的，纳税义务发生时间仍为收讫销售款

项或取得索取销售款项凭据的当天。未在服务发生地预缴增值税不影响纳税义务发生

时间的确定。A、B、D选项不符合增值税纳税义务发生时间的一般规定。知识点：跨区

域经营增值税纳税义务发生时间。易错点：容易将预缴义务与纳税义务发生时间混淆。

4、房地产经纪公司为个人提供二手房交易代理服务，约定服务完成后一次性付款，

但实际提前收到款项，其纳税义务发生时间为？

A、服务完成当天

B、约定付款日

C、实际收到款项当天

D、开具发票当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税规定，纳税义务发生时间为收讫销售款项的当

天，即实际收到款项的当天，无论是否提前或晚于合同约定。A、B、D选项不符合实

际收款情况下的纳税义务发生时间规定。知识点：实际收款与约定收款不一致时的纳税

义务发生时间。易错点：容易将合同约定付款日与实际收款日混淆。

5、房地产经纪公司采用托收承付方式收取中介服务费，其纳税义务发生时间为？

A、发出办妥托收手续当天

B、收到款项当天

C、服务完成当天

D、合同约定付款日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售

货物或提供应税服务的，纳税义务发生时间为发出办妥托收手续的当天。B、C、D选

项不符合托收承付方式下纳税义务发生时间的特殊规定。知识点：托收承付方式下增值

税纳税义务发生时间。易错点：容易将托收承付与一般收款方式下的纳税义务发生时间

混淆。

6、房地产经纪公司为房地产开发企业提供全程营销策划服务，合同约定服务期限

1年，按月结算费用，其纳税义务发生时间为？

A、合同签订当天

B、服务完成当天

C、每月结算日

D、每月服务提供完成日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税规定，纳税人提供应税服务并收讫销售款项或

者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间。按月结算的，每月结算