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2025年税务执法资格试题试题及标准答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.自愿性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。而自愿性不属于税收的特征。

2.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

解析：我国现行增值税基本税率为13%，适用于销售或者进口货物（另有规定的除外）、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务等。9%是低税率，适用于部分货物销售、交通运输等特定服务；6%也是低税率，适用于现代服务、生活服务等；3%是征收率，适用于小规模纳税人等特定情况。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A

解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%-45%的超额累进税率。经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用20%的比例税率。

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.进口小汽车

答案：D

解析：消费税在生产、委托加工、进口等环节征收。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳；进口小汽车需要缴纳消费税。

6.房产税从价计征的税率是（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

答案：A

解析：房产税从价计征是按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征的税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）为累进依据，按超率累进方式计算征收。

8.资源税的纳税期限不包括（）。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

答案：C

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

9.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

答案：A

解析：根据税收征管法规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

11.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚种类。

12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

解析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

13.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。