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银行财务管理制度

一、总则

（一）制定目的

为规范本行财务行为，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障资金安全与合规运营，提升财务资源配置效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《商业银行法》《金融企业财务规则》等法律法规及本行章程，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本行及所属分支机构（含营业部、支行、分公司等）的所有财务活动，包括资金筹集、资金运用、成本费用管理、收入利润核算、资产负债管理、财务监督等全流程。

（三）管理原则

合规性原则：严格遵守国家金融监管政策、财税法规及行业规范，确保财务活动合法合规；

安全性原则：建立健全财务内控机制，防范资金风险、操作风险与舞弊风险；

精细化原则：实行预算管理、分级负责、权责对等，提升财务管理的精准度与效率；

效益性原则：优化财务资源配置，控制成本费用，提高资金使用效益与盈利能力；

公开透明原则：财务信息真实、完整、及时披露，接受内部监督与外部监管。

（四）管理职责分工

董事会：审定财务战略、年度预算方案、决算报告、利润分配方案，对财务管理工作负总责；

管理层（行长室）：组织实施董事会决议，制定财务管理制度，审批重大财务事项，监督预算执行；

财务部门：作为财务管理职能部门，负责预算编制、账务核算、资金管理、成本控制、财务分析、报表编制等日常工作；

业务部门：严格执行财务管理制度，按预算使用资金，配合财务部门开展成本核算与监督检查；

内部审计部门：对财务活动的合规性、真实性、有效性进行独立审计监督；

合规部门：审核财务制度与流程的合规性，防范财务合规风险。

二、资金管理

（一）资金筹集管理

资金来源：本行资金筹集包括吸收存款、同业拆借、向中央银行借款、发行债券、股东投入等，需符合监管要求与本行资本充足率标准；

存款管理：严格执行存款利率政策，规范存款业务流程，确保存款资金真实、合法，严禁违规吸存；存款准备金按中央银行规定比例足额缴存，及时调整；

同业资金管理：同业拆借、同业存放等业务需经管理层审批，明确交易对手准入标准、交易额度与期限，签订合规协议，控制交易风险；

资本补充：根据业务发展与监管要求，合理制定资本补充计划，通过增发股份、可转债等方式补充资本金，确保资本充足率达标。

（二）资金运用管理

信贷资金管理：信贷资金投放需符合国家产业政策与本行信贷政策，严格执行贷款审批流程，按贷款合同约定发放与回收资金；建立信贷资产分类制度，及时计提贷款损失准备金；

投资资金管理：债券投资、股权投资等需制定投资策略，明确投资范围、风险限额与审批权限，严禁违规投资；投资组合需定期评估，及时调整以控制风险；

资金调度管理：建立资金调度中心，统筹全行资金余缺，合理安排资金头寸，确保支付结算畅通；跨部门、跨分支机构资金调拨需履行审批手续，通过指定账户办理，严禁私设“小金库”；

现金管理：严格执行现金管理条例，核定各分支机构现金库存限额，超限额现金及时缴存中央银行或上存总行；现金收付需双人复核，做到账实相符，定期开展现金盘点。

（三）账户与支付管理

账户开立与注销：本行及分支机构银行账户的开立、变更、注销需经财务部门审核、管理层审批，按规定向人民银行备案；严禁未经审批开立账户，严禁出租、出借、转让账户；

支付结算管理：资金支付需严格执行“审批在先、支付在后”原则，按权限分级审批；支付凭证需要素齐全、签字盖章完整，财务部门审核无误后办理支付；

网银与印章管理：网上银行操作实行“双人双责”，设置操作权限与交易限额，定期更换密码；财务印章（财务专用章、法人章等）实行分人保管、专柜存放，使用需登记备案，严禁擅自使用。

三、财务核算管理

（一）核算基本原则

按照《企业会计准则》《金融企业会计制度》进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整、及时；

会计核算以权责发生制为基础，收入与成本费用配比，划分收益性支出与资本性支出；

会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更；确需变更的，需经董事会批准并披露。

（二）收入核算

收入范围：包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、汇兑损益、其他业务收入等；

收入确认需符合会计准则规定，利息收入按借款合同约定的利率与期限计算确认，手续费及佣金收入按服务完成进度确认；

严禁虚增或隐瞒收入，严禁截留、转移收入，所有收入需全额纳入财务账册核算，及时足额入账。

（三）成本费用核算

成本费用范围：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费（职工薪酬、办公费、租赁费、折旧费等）、税金及附加、资产减值损失等；

成本费用核算需遵循“真实合法、权责发生制、配比性”原则，严格区分本期成本与下期成本、收益性支出与资本性支出；

业务及管理费实行预算控制，按科目明细核算，严禁超预算支出；职工薪酬按国家规定与本行薪酬制度核算发放，代扣代缴个人所得税；

资产减值损失按规定计提，包括