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2025年江西军队转业干部考试（地税）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、某增值税一般纳税人销售自产货物，适用税率由（）决定。

A.地方政府规定

B.行业建议

C.国家统一发布的《增值税税率表》

D.企业规模

【参考答案】C

【解析】增值税税率由国务院统一制定，以《增值税税率表》为准。选项A错误，地方政府无权调整税率；选项B行业协会无决定权；选项D企业规模影响小规模纳税人认定，但税率仍按国家规定执行。

2、消费税中，甲类卷烟（调拨价70元/条以上）的税率是（）。

A.36%加征0.003元/支

B.56%加征0.003元/支

C.36%

D.56%

【参考答案】B

【解析】甲类卷烟适用56%税率及0.003元/支附加税。选项A为乙类卷烟税率，选项C、D未包含附加税。

3、某企业2024年利润总额300万元，适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

【参考答案】B

【解析】企业所得税基本税率25%，利润总额300万元未达小微企业优惠标准（2024年标准为300万元以下按5%-25%阶梯税率）。

4、个人专项附加扣除中，子女教育每月扣除限额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.5000

【参考答案】A

【解析】根据现行政策，每个子女每月1000元，最多3名子女可享。

5、房产税自用房产的税率是（）。

A.1.2%

B.0.4%

C.12%

D.4%

【参考答案】B

【解析】房产税自用税率0.4%，从租收入按12%税率（实际征收率通常更低）。

6、城镇土地使用税范围是（）元/平方米·年。

A..1-10

B.0.4-12

C.1-20

D.5-50

【参考答案】B

【解析】城镇土地使用税税率0.4-12元/平方米·年，按地区经济水平分级。

7、契税中，首套房的税率是（）。

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

【参考答案】A

【解析】首套房契税1%，二套房1.5%，非普通住宅按3%-5%执行。

8、车船税中，1.6升以下乘用车的年税额为（）元。

A.360

B.120

C.240

D.180

【参考答案】B

【解析】1.6升以下乘用车120元/年，1.6-2.0升240元，2.0-2.5升360元。

9、研发费用加计扣除比例，制造业企业是（）%。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

【参考答案】B

【解析】制造业企业2024年研发费用加计扣除100%，其他行业75%。

10、某一般纳税人企业销售一批商品，适用的增值税税率是？A.9%B.13%C.6%D.0%

【参考答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》，销售货物税率为13%，选项B正确。9%适用于交通运输等低税率项目，6%为农产品等特殊商品税率，0%免税项目。

11、消费税中，高档化妆品的税率是？A.10%B.20%C.30%D.5%

【参考答案】B

【解析】高档化妆品属于消费税中“贵重首饰及珠宝玉石”税目，税率为%，选项B正确。其他选项中10%小汽车等，5%为低税率。

12、个人所得税综合所得的起征点是？A.5000元/月B6000元/月C.8000元/月D.10000元/月

【参考答案】A

【解析】自2018年1月1日起，个人所得税综合所得起征点调整为5000元/月，选项A正确。

13、房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.1.1%C.0.8%D.0.5%

【参考答案】A

【解析】根据《房产税暂行条例》，从价计征税率为原值扣除10%后1.2%，选项A正确。

14、签订购销合同的印花税税率是？A.0.03%B.0.05%C.0.1%D.0.5%

【参考答案】A

【解析】购销合同属于借款合同类，税率为0.03%，选项A正确。0.05%适用于产权转移书据。

15、某企业位于城镇土地使用等级三等地，应缴纳的税率是？A.0.4元/平方米B.0.5元/平方米C.0.6元/D.0.8元/平方米

【参考答案】A

【解析】城镇土地使用税税率根据土地等级确定，三等地为0.4-10元/平方米，选项A正确。

16、某企业购置一辆载货汽车（排量1.5L），应缴纳的车船税是？A.60-200元B.100-元C.60-300元D.120-300元

【参考答案】A

【解析】1.5L货车车船税税额为60-200元，选项A正确。

17、关税完税价格的计算依据是？A