辽宁省专升本2025年会计学专业审计实务试卷（含答案）.docx

辽宁省专升本2025年会计学专业审计实务试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.注册会计师执行审计工作的基础是（）。

A.被审计单位的内部控制制度

B.审计人员的专业判断

C.应用的审计程序及其获取的审计证据

D.被审计单位的经营管理制度

2.下列关于审计证据特征的说法中，错误的是（）。

A.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

B.审计证据的适当性是前提，充分性是保障

C.审计证据的获取通常需要付出努力

D.审计证据的客观性是其质量的关键因素

3.在审计过程中，注册会计师需要将计划阶段的风险评估结果与实施进一步审计程序后获取的审计证据进行比较，目的是（）。

A.确认风险评估结果的准确性

B.修正进一步审计程序的性质、时间安排和范围

C.评价被审计单位的内部控制有效性

D.评估审计风险的高低

4.了解被审计单位的信息是风险评估程序的重要内容。下列各项中，通常不属于了解被审计单位及其环境范畴的是（）。

A.了解被审计单位的股权结构和治理层

B.了解被审计单位所处行业的状况

C.了解被审计单位的经营策略和业务模式

D.了解被审计单位内部审计部门的职责

5.注册会计师计划实施一项控制测试，以获取有关控制运行有效性的审计证据。该项控制测试属于（）。

A.针对认定层次的进一步审计程序中的实质性程序

B.针对认定层次的进一步审计程序中的控制测试

C.针对总体风险的审计程序

D.针对特别风险的审计程序

6.当评估某项认定存在较高错报风险时，注册会计师通常会选择（）。

A.减少进一步审计程序的强度

B.增加进一步审计程序的样本量

C.跳过对该认定的进一步审计程序

D.依赖被审计单位的内部控制测试结果

7.下列关于细节测试的说法中，正确的是（）。

A.细节测试主要关注错报的风险水平

B.细节测试不适用于货币资金的存在性认定

C.细节测试通常通过分析性程序实施

D.细节测试是获取审计证据的主要方式

8.下列审计程序中，属于观察程序的是（）。

A.检查销售发票和发运凭证以验证销售收入的完整性

B.观察仓库管理员盘点存货的过程

C.检查现金盘点记录

D.询问会计人员关于费用支出的审批流程

9.在审计报告日，如果注册会计师发现被审计单位存在重大错报，但未予以纠正，且错报单独或汇总起来可能导致财务报表产生重大错报，注册会计师应当出具（）。

A.无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

10.在审计工作底稿中，记录注册会计师对重要性和审计风险专业判断的过程和结果，主要目的是（）。

A.证明审计工作已得到适当记录

B.为审计意见提供基础

C.便于审计质量控制复核

D.便于后续审计项目利用

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.注册会计师在风险评估过程中，可以通过执行下列哪些程序来了解被审计单位的内部控制？（）

A.询问被审计单位的人员

B.检查内部控制生成的文件记录

C.观察被审计单位的经营活动

D.重新执行被审计单位的内部控制程序

E.分析被审计单位的财务数据

12.下列关于审计证据充分性和适当性的说法中，正确的有（）。

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见

B.审计证据的适当性是指审计证据的质量，能直接反映被审计单位经济活动的真实性

C.审计证据的适当性影响其充分性

D.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

E.注册会计师只能通过增加审计证据的数量来提高审计质量

13.注册会计师在实施实质性分析程序时，可能遇到的困难包括（）。

A.缺乏历史数据或可比数据

B.数据的可靠性存在疑问

C.实质性分析程序提供的证据不如细节测试

D.