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2025年初级会计专业技术资格考试（经济法基础）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列商品中适用13%增值税税率的是（）。

A.食用植物油

B.粮食加工品

C.服装

D.医疗设备

【参考答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第十六条，服装属于服装鞋帽，适用13%税率。A选项适用9%，B选项适用9%，D选项适用9%或13%（医疗设备具体税率需结合分类）。

2、根据《消费税暂行条例》，卷烟的从价税税率是（）。

A.36%

B.56%加0.003元/支

C.30%

D.11%

【参考答案】B

【解析】卷烟从价税率为56%加0.003元/支（《消费税暂行条例》第十三条），其他选项为其他税目税率。

3、某企业2024年应纳税所得额为120万元，适用企业所得税税率（）。

A.5%

B.25%

C.20%

D.15%

【参考答案】B

【解析】根据《企业所得税法》第二第一条，应纳税所得额100万-300万部分税率25%，120万符合条件。

4、根据《劳动合同法》，劳动合同试用期最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.12

D.24

【参考答案】B

【解析】《劳动合同法》第十九条第三款规定，劳动合同期限1年以上不满3年的试用期不超过6个月。

5、房产税的税率（）。

A.1%-10%

B.5%-20%

C.4%-12%

D.0.1%-1.2%

【参考答案】D

【解析】根据《房产税暂行条例》第一条，房产税由省、自治区、直辖市政府决定，范围0.1%-1.2%。

6、个人专项附加扣除中，赡养老人每月最多扣除（）元。

A.2000

B.1000

C.800

D.500

【参考答案】B

【解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十条，赡养老人每月扣除标准为1000元（非独生子女按比例减除）。

7、税收征管规定，税务机关送达税务文书的最长时限是（）。

【】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》第八十八条，税务机关送达文书最长期限为15日。

8、会计档案保存年限中，日记账和月报表的保存年限为（）。

【】

A.5年

B.10年

C.15年

D.25年

【参考答案】A

【解析】根据《会计档案管理办法》第十五条，日记账和月报表保存5年，年报保存10年。

9、土地增值税的扣除项目中不包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及配套设施的成本、费用

C.债务重组中的股权比例

D.精装修工程成本

【参考答案】C

【解析】根据《土地增值税暂行条例》第七条，债务重组中股权比例不作为扣除项目，需按公允价值调整。

10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是（）。

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

【参考答案】C

【解析】一般纳税人销售货物税率为13%，小规模纳税人适用3%征收率，0%税率适用于出口货物等特殊情形。

11、外购已税化妆品用于连续生产化妆品，准予从消费税应纳税额中扣除已纳税额的是（）。

A.不允许扣除

B.扣除50%

C.扣除已纳税额

D.扣除20%

【参考答案】C

【解析】根据消费税规定，外购已税化妆品连续生产化妆品的，准予从消费税应纳税额中扣除购进环节已纳的消费税，需取得合法扣税凭证。

12、企业所得税税率中，符合条件的小型微利企业适用的优惠税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.5%

【参考答案】D

【解析】小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，按5%的税率征收，超过部分按25%税率计算。

13、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息每月扣除限额为（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【参考答案】A

【解析】住房贷款利息每月扣除限额1000元，最长扣除期限20年，需提供贷款合同和还款证明。

14、根据《劳动合同法》，劳动合同试用期工资不得低于（）。

A.当地最低工资标准

B.试用期工资的80%

C.基本工资的50%

D.当地最低工资标准的90%

【参考答案】A

【解析】试用期工资不得低于当地最低工资标准，且不得低于正式工资的80%。

15、公司设立时，全体股东认缴出资的期限最长不得超过（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

【参考答案】C

【解析】根据《公司法》，全体股东认缴出资期限最长为5年，法律另有规定的除外。

16、支票的绝对必要记载事项不包括（）。

A.付款人签章

B.收款人名称

C.金额

D.日期