2025国考福州市税务稽查岗位申论模拟题及答案.docxVIP

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2025国考福州市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（33分）

阅读材料，根据要求作答。

材料：

福州市近年来深入推进税收征管改革，加强税务稽查力度，以“精准稽查、智慧稽查、协同稽查”为理念，着力提升税收治理效能。2024年，福州市税务局在全市范围内开展“护航营商·稽查利剑”专项行动，重点聚焦房地产行业、新兴数字经济、中小企业“三小”（小规模纳税人、小规模个体工商户、小规模企业）等领域的税收风险防控。据统计，专项行动期间共检查企业1200余家，查处涉税违法案件350起，追缴税款超1.2亿元，有效净化了税收营商环境。

然而，稽查工作中仍面临一些挑战：部分企业存在“以数代管”“隐匿收入”等违法行为，利用信息化手段规避监管；基层稽查人员专业能力参差不齐，对新业态、新模式的税收政策理解不够深入；跨部门协作机制不够完善，信息共享不畅导致稽查效率受限。

福州市税务局计划于2025年推出“稽查智慧大脑”项目，通过大数据分析、人工智能技术，实现对重点税源企业的智能预警和精准推送，同时建立跨部门信息共享平台，整合市场监管、公安、海关等部门数据，形成监管合力。

要求：

1.概括福州市税务稽查工作取得的主要成效。（8分）

2.分析当前税务稽查工作面临的挑战及其原因。（15分）

3.为福州市税务局推进“稽查智慧大脑”项目提出建议。（10分）

第二题（25分）

阅读材料，根据要求作答。

材料：

近年来，福州市税务稽查部门在打击虚开发票、骗取留抵退税等违法行为中取得显著成效，但仍有部分企业通过“假申报”“假交易”等手段逃避监管。例如，某服装企业通过虚构采购业务虚开发票，骗取留抵退税200余万元；某建材公司利用“空壳公司”链条虚假交易，逃避税款5000余万元。这些行为不仅扰乱了税收秩序，还损害了公平竞争的市场环境。

为应对此类问题，福州市税务局推出“双随机、一公开”稽查模式，结合风险分类分级管理，对高风险行业和企业进行重点监控。同时，加强与社会信用体系建设衔接，将涉税违法信息纳入失信名单，实施联合惩戒。2024年，全市共移送涉税违法犯罪案件12起，刑事处罚8人，有效震慑了违法行为。

要求：

1.根据材料，概括福州市税务稽查在打击涉税违法行为方面采取的主要措施。（10分）

2.假如你是福州市税务局工作人员，如何向企业宣传税务稽查政策，提高其合规意识？（15分）

第三题（42分）

阅读材料，根据要求作答。

材料：

福州市税务稽查部门在执法过程中注重“以案促改”，通过典型案例剖析，帮助企业完善内部控制，提升合规水平。2024年，某科技公司因“研发费用加计扣除”政策理解偏差，导致多缴税款800万元。稽查人员不仅追缴税款，还指导其调整会计核算方式，避免类似问题再次发生。类似案例还有：某餐饮企业因“进项税额抵扣”范围错误，被追缴税款300万元，稽查组帮助其建立“税企沟通”常态化机制，增强税法遵从度。

然而，部分企业在稽查后仍存在“屡改屡犯”现象，主要原因是：一是对税收政策学习不够深入，依赖外部代理机构操作；二是内部控制薄弱，财务人员专业能力不足；三是稽查部门与企业的沟通不够充分，整改要求未完全传递。

要求：

1.根据材料，概括福州市税务稽查“以案促改”的主要做法及其成效。（10分）

2.分析企业“屡改屡犯”的原因，并提出改进建议。（15分）

3.假如你是一名税务稽查人员，如何撰写一份高质量的稽查报告，既能体现执法刚性，又能促进企业合规？（17分）

答案及解析

第一题（33分）

1.成果概括（8分）

-精准打击违法行为：专项行动聚焦房地产行业、数字经济、中小企业等重点领域，查处涉税违法案件350起，追缴税款超1.2亿元。

-优化营商环境：通过加强稽查力度，减少企业偷逃税行为，提升市场公平竞争环境。

-科技赋能监管：计划推出“稽查智慧大脑”项目，利用大数据、人工智能提升稽查效率。

-跨部门协作加强：推动市场监管、公安等部门数据共享，形成监管合力。

解析：此题考查概括能力，需从材料中提炼关键信息，分点作答，突出稽查工作的实际成效。

2.挑战及原因分析（15分）

挑战：

-企业违法行为隐蔽化：利用信息化手段规避监管，如“以数代管”“隐匿收入”。

-稽查人员能力不足：基层人员对新业态、新模式税收政策理解不深，专业能力参差不齐。

-跨部门协作不畅：信息共享机制不完善，导致监管资源分散。

原因分析：

-企业层面：部分企业法律意识淡薄，为追求利润铤而走险；税收政策宣传不到位，导致企业对合规要求认知不足。

-税务部门层面：稽查技术手段相对滞后，对新型违法行为识别能力有限；基层人员培训不足，缺乏实战经验。

-体制机制层面：跨部门信息共享存在壁垒，政策执行协同性不强。

解析：此题考查分析能力，需结