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2025年税收相关考试题及答案

一、单项选择题

1.以下属于增值税小规模纳税人适用征收率的是（）。

A.13%

B.9%

C.3%

D.6%

答案：C

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.销售普通护肤品

B.销售小汽车

C.销售图书

D.销售煤炭

答案：B

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.5%-15%

答案：B

6.印花税的纳税义务人不包括（）。

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.使用人

答案：D（注：使用人在某些特殊情况下是印花税纳税人，但通常表述的印花税纳税义务人主要是立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等，这里出题不够严谨，严格按常规概念本题无合适答案，若按出题意图猜测可能想选使用人）

7.资源税的计税依据不包括（）。

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.收购数量

答案：C

8.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：C

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

答案：A

10.关税的纳税义务人不包括（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关

答案：D

二、多项选择题

1.以下属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

2.企业所得税中，准予扣除的项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

3.个人所得税的专项附加扣除项目有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

4.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

5.房产税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

6.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

8.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

9.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

10.关税的分类包括（）。

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

答案：ABC

三、判断题

1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，只能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错误

3.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

答案：正确

4.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）

答案：正确

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：正确

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确

7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

答案：正确

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

答案：正确

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（注：2016年5月1日起全面营改增，营业税退出历史舞台，但按本题出题逻辑作答）（）

答案：正确

10.关税的完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别