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税务专员招聘题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.以下属于流转税的是（）

A.房产税B.消费税C.车船税D.契税

4.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。

A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进

6.税务登记不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.破产登记

7.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

8.土地增值税采用（）税率。

A.比例B.超额累进C.超率累进D.定额

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）

A.税收滞纳金B.罚金C.合理的工资支出D.赞助支出

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

2.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

3.增值税的纳税期限有（）

A.1日B.3日C.5日D.10日

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

6.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

7.下列关于消费税的说法正确的有（）

A.是价内税B.实行从价定率、从量定额征收C.征收环节单一D.对所有消费品都征收

8.税收筹划的特点包括（）

A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性

9.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出

10.关税的计税方法有（）

A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得等。（）

6.消费税的纳税环节只能是生产环节。（）

7.税收筹划等同于偷税漏税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

10.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的概念和特征。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

3.企业所得税的扣除项目有哪些基本规定？

4.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.如何加强对企业的税务监管？

2.谈谈税收筹划在企业中的重要性。

3.分析当前税收政策对小微企业的影响。

4.税务专员在税收征管中应具备哪些素质？

答案

一、单项选择题

1.A2.C3.B4.B5.B6.D7.D8.C9.B10.C

二、多项选择题

1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×

四、简答题

1.税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.区别在于销售额标准不同；计算方法不同，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税；发票使用有差异，一般纳税人可开专票、普票，小规模大多开普票。

3.企业实际发生与取得收