税收的经济效益.pptxVIP

第九章税收的经济效应;第一节税收经济效应的作用机制;

税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。;一、税收的收入效应

１、概念

收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。

２、机制

政府课征一次性税收纳税人收入水平下降减少商品购买量消费水平下降。;一、税收的收入效应

;二、税收的替代效应;２、机制

政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待会影响商品的相对价格纳税人减少征税和重税商品的购买量增加无税或轻税水平的购买量以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

;二、税收的替代效应;第二节税收的经济影响;一、税收对劳动供给的影响;（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

;对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应，二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说，究竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论。结果取决于两种效应的对比：

（1）收入效应替代效应，增加工作时间；

（2）收入效应替代效应，减少工作时间；

（3）收入效应=替代效应，工作时间不变。

1.先看增加工作时间的情形，最终表现为劳动力供给的增加。

2.再看增加闲暇的情形，最终表现为劳动力供给的减少。

3.当然还有工作时间不变的情形，最终表现为劳动力供给的不变。;比例所得税对劳动供给的效应;华为总裁任正非;苹果CEO蒂姆?库克(TimCook);二、税收对居民储蓄的影响;（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应;（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应;（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应;（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应;2000-2009年城乡居民储蓄增长情况;

图表：2010年我国城乡居民人民币储蓄存款余额达303302亿元;（二）我国的实际情况;三、税收对投资的影响;（一）税收影响投资的原理;（二）税收对投资的??代效应和收入效应分析;征税对投资的替代效应;（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析;税收对投资的收入效应

;（三）税收对吸引国外直接投资的影响;（三）税收对吸引国外直接投资的影响;四、税收对个人收入分配的影响;四、税收对个人收入分配的影响;四、税收对个人收入分配的影响;四、税收对个人收入分配的影响;第三节税收与经济发展;一、税收与经济发展关系的理论观点;一、税收与经济发展关系的理论观点;一、税收与经济发展关系的理论观点;一、税收与经济发展关系的理论观点;二、供给学派的税收观点;二、供给学派的税收观点;A;拉弗曲线;拉弗曲线的经济含义:

1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定

要实行高税率。

2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的

税率。

3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一

个重要条件。;（三）马斯顿的经验分析;样本国家宏观税率与经济增长率的对比;三、减税政策评析;美国政府的减税政策实例分析（简要）

——减税政策并非万能的灵丹妙药;“肯尼迪减税案”：基本背景、内容与效果;“肯尼迪减税案”：主要内容;“肯尼迪减税案”：主要内容;供给学派与美国里根政府的减税政策;【复习与思考】

1．试述税收的收入效应。

2．试述税收的替代效应。

3．试述税收对劳动供给的影响。

4．试述税收对居民储蓄的影响。

5．试述税收对投资的影响。

6．试述供给学派的税收观点。

7．试述说明“拉弗曲线”及其说明的原理。

8．试述评析减税政策。