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2025年全国税务人员执法资格考试练习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批货物通过公益性社会组织无偿捐赠给贫困地区，该批货物成本80万元，同类货物不含税销售价格100万元。已知增值税税率13%，甲企业该笔业务的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.10.4万元

C.13万元

D.11.7万元

2.乙公司2024年度会计利润为500万元，全年实际发生职工福利费80万元、工会经费15万元、职工教育经费30万元。已知乙公司职工工资总额为400万元，企业所得税税率25%。乙公司2024年应调增企业所得税应纳税所得额（）。

A.14万元

B.24万元

C.34万元

D.44万元

3.居民个人张某2024年取得工资薪金收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入2万元（不含增值税）。张某有1个上小学的子女（由其100%扣除），父母均年满60周岁（由张某与其姐姐共同扣除）。已知综合所得减除费用6万元/年，子女教育专项附加扣除1.2万元/年，赡养老人专项附加扣除1.2万元/年。张某2024年综合所得应纳税所得额为（）。

A.11.2万元

B.12.4万元

C.13.6万元

D.14.8万元

4.根据《税收征收管理法》，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理补报

B.实行定期定额征收的个体工商户，可申请简并征期申报

C.纳税人享受免税优惠的，无需办理纳税申报

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关应直接核定其应纳税额

5.丙公司2024年5月因偷税被税务机关处以20万元罚款，丙公司不服拟申请行政复议。根据《税务行政复议规则》，丙公司可向（）提出复议申请。

A.上一级税务机关

B.同级人民政府

C.国家税务总局

D.作出处罚决定的税务机关

6.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。

A.白酒生产企业销售白酒时向购买方收取的品牌使用费，不并入销售额缴纳消费税

B.啤酒的消费税计税依据为销售数量，其包装物押金无论是否逾期均不缴纳消费税

C.委托加工收回的已税高档化妆品连续生产高档化妆品的，已纳消费税不得扣除

D.金银首饰在生产环节缴纳消费税

7.丁企业2024年10月因计算错误少缴增值税50万元，税务机关于2025年1月发现该笔税款。根据《税收征收管理法》，税务机关可要求丁企业补缴税款的最长期限为（）。

A.2025年10月

B.2026年1月

C.2027年1月

D.无期限限制

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。

A.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

B.大病医疗扣除需在年度汇算清缴时办理

C.3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个婴幼儿每月2000元

D.继续教育中技能人员职业资格继续教育的扣除时间为取得证书的当年

9.戊公司2024年12月因违法使用发票被税务机关处以1万元罚款，戊公司逾期未缴纳罚款。根据《行政处罚法》，税务机关可对其加处罚款的最高限额为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.5万元

10.根据《税收征收管理法实施细则》，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。

A.税务机关查询纳税人银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关检查时可查封纳税人生活必需的住房

C.税务机关调查税收违法案件时，可对与案件有关的情况和资料进行录音、录像

D.纳税人拒绝接受税务检查的，税务机关可直接冻结其银行存款

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍

B.乙公司将外购的钢材用于新建厂房

C.丙公司将委托加工的食品无偿赠送客户

D.丁公司将自产的服装分配给股东

2.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前全额扣除的有（）。

A.符合条件的扶贫捐赠支出

B.按规定缴纳的财产保险费

C.合理的劳动保护支出

D.非广告性质的赞助支出

3.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

A.依照法律规定可以不设置账簿的

B.虽设置账簿但账目混乱，难以查账的

C.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税