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税务专员招聘真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下不属于流转税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.资源税采用的税率形式主要是（）

A.比例税率和定额税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税和消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权登记的当天

C.交付房屋的当天

D.取得购房发票的当天

10.以下哪种行为不需要缴纳印花税（）

A.签订购销合同

B.取得营业执照

C.银行存款

D.签订借款合同

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税收制度中，属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.土地增值税

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

6.以下属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.关税的分类包括（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税是对增值额征收的一种税。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

6.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

8.车辆购置税是在车辆销售环节征收。（）

9.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

4.简述税收筹划的基本原则。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收在调节经济方面的作用。

2.谈谈如何加强税收征管以提高税收收入。

3.分析消费税对消费行为的影响。

4.讨论税务专员在企业税务风险管理中的作用。

答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.C

4.B

5.A

6.A

7.A

8.B

9.A

10.C

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、简答题

1.增值税特点：实行普遍征收，道道征税但不重复征税；税基广阔；采用税款抵扣制度；实行价外税。

2.企业所得税不征税收入有：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.个人所得税专项附加