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附件2

大企业参与“一带一路”建设税收实践调查问卷

【问卷描述】

您好！为全面了解大企业参与“一带一路”建设的税收实践，了解企业的意见和建议，更好地服务大企业“走出去”和对外投资活动，特进行此项调查。本调查结果仅用于学术机构课题研究，您所填写的信息会被妥善处理，严格保密。请您认真填写问卷。感谢您的理解和支持！（仅接到通知的中方企业集团本部填写一份即可）

【基本信息】

贵公司的单位名称是：________________

贵公司是否有存在“中外中”架构？_________________

A．有B.无

贵公司所在的行业是________________

A.农、林、牧、渔业B.采矿业C.制造业D.电力、热力、燃气及水生产和供应业E.建筑业F.批发和零售业G.交通运输、仓储和邮政业H.住宿和餐饮业I.信息传输、软件和信息技术服务业J.金融业K.房地产业

L.租赁和商务服务业M.科学研究和技术服务业N.水利、环境和公共设施管理业O.居民服务、修理和其他服务业

P.教育Q.卫生和社会工作R.文化、体育和娱乐业S.其他

4.贵公司在“一带一路”国家的纳税年限是___________

A.0年B.1年C.2年D.3年E.4年F.5年及以上

5.贵公司在“一带一路”沿线国家的纳税属地所在区域是________________

A.亚洲B.非洲C.欧洲D.大洋洲E.南美洲F.北美洲

【情况评估】

指导语：以下各题请根据贵公司的实际情况与描述符合程度，给出适当的分值。1分表示没有一点影响，10分表示影响极大。在相应的分值项目打“√”即可。

6、“一带一路”沿线国家税收环境对企业的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

国家政权更迭频繁，政局不十分稳定

经济下行影响沿线国家财政金融风险

国家税收政策变化频率情况

政府腐败对税收执法公平程度影响

中央与地方争夺税源影响企业重复纳税

签订税收协定的国家企业落实政策难易程度

未签订税收协定的国家享受相应税收优惠程度

7、“一带一路”沿线国家税收征管对企业的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

征管程序复杂程度

税务稽查人员执法随意性程度

与我国计税方法存在差异，造成重复纳税程度

对企业账面浮盈（如汇兑收益）征税措施严厉程度

恶意对中资企业征收税务罚款程度

信息化征管手段实施程度

8、“一带一路”沿线国家纳税服务对企业的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

税收政策咨询渠道是否畅通

争端解决机制程度及效率高低

涉税争议事项协调机制是否健全

税收管理人员业务水平高低程度

9、税收抵免存在的问题对企业的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

抵免层级少对整个抵免总额的影响程度

持股比例要求高低对纳税的影响程度

境外税收抵免不充分的占整体抵免的影响程度

境外完税凭证无法取得的占整体境外完税凭证的影响程度

境外非正常损失不能境内税前扣除占整体税收的影响程度

10、税收饶让存在的问题对企业的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

税收饶让条款覆盖国家占整体境外投资国家的程度

税收饶让抵免不充分，已享税收优惠需回国补缴占比程度

11、双边税收协定存在的问题对企业的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

税收协定对一带一路国家覆盖情况占比

税收协定内容老旧需要更新相关条款占比

税收协定涉及的优惠政策不完善与完善占比

12、同期资料申报对企业纳税成本的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

填报资料内容繁杂程度

报送时间存在不一致程度

部分国家无交换机制程度

13、BEPS协议对企业纳税的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

“相互协商程序(MAP)”协助不足造成的影响

应对BEPS协议的计划措施不够明晰占整体措施的程度

缺乏“后BEPS时代下”熟悉政策和制度的人才影响程度

14、“中-外-中”架构对企业纳税的影响

1分

2分

3分

4分

5分

6分

7分

8分

9分

10分

境内重复征税占整体纳税总额比重

间接提高企业融资成本的程度

抑制企业利润回流境内的占比

办理居民企业认定受理难度大小程度

【意见与建议】

15、您认为针对大企业参与“一带一路”建设在税收服务上还有哪些方面需要改进[