2024 年中级经济师(财政税收)真题及答案.docxVIP

2024年中级经济师(财政税收)真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，实际发生的业务招待费80万元，广告费和业务宣传费150万元。根据我国税法规定，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1000

B.920

C.950

D.970

2.根据我国增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2024年度应缴纳的企业所得税税率为25%，该企业当年实现利润总额为1000万元，其中包含免税收入50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.200

B.250

C.300

D.350

4.根据我国个人所得税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

5.某企业2024年度应缴纳的增值税税率为13%，该企业当年销售货物取得收入1000万元，购进原材料取得进项税额120万元。该企业当年应缴纳的增值税为多少万元？()

A.80

B.100

C.120

D.140

6.根据我国消费税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.润滑油

7.某个人2024年度取得工资、薪金所得80000元，取得稿酬所得20000元，取得特许权使用费所得10000元。该个人当年应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.10000

B.12000

C.14000

D.16000

8.某企业2024年度应缴纳的营业税税率为5%，该企业当年提供应税劳务收入1000万元，购进原材料取得进项税额50万元。该企业当年应缴纳的营业税为多少万元？()

A.40

B.45

C.50

D.55

9.根据我国资源税法规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.土地

10.某个人2024年度取得财产租赁所得30000元，取得财产转让所得50000元。该个人当年应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.5000

B.7000

C.9000

D.11000

二、多选题(共5题)

11.根据我国增值税法规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.罚款

E.工资、薪金支出

13.个人所得税的税率包括哪些类型？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.超额比例税率

14.根据我国消费税法规定，消费税的征税环节包括哪些？()

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

E.使用环节

15.在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些属于扣除项目？()

A.赡养老人支出

B.子女教育支出

C.医疗保险支出

D.房产税支出

E.工会经费支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按__%的税率征收企业所得税。

17.增值税是以商品（含应税劳务）在__的增值额为征税对象征收的一种流转税。

18.个人所得税的征税对象为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满__年的个人。

19.根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括__、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、提供交通运输服务。

20.资源税是对在中华人民共和国境内开采__的单位和个人征收的一种资源税。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照商品的生产、流通、销售等各个环节的增值额来征收的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所但来源于中国境内所得的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满1年的个人。()

A.正确