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信用社〔银行〕清产核资工作实施方案

名目

项 目 页次

第五章：清产核资的法规依据 3

第九章：工程的时间安排 20

第十一章：效劳承诺书 21

××市农村信用社

清产核资工作实施方案

第一章总 则

第一条××市农村信用社为了落实《中国银监会关于加快推动农村合作金融机构股权改造的指导意见》，进展清产核资。

其次条为保证××市农村信用社清产核资工作的顺当进展，指导和标准清产核资工作的具体操作程序，提高××市农村信用社清产核资工作的效率，特制定××市农村信用社清产核资工作具体方案〔以下简称“具体方案”〕。

第三条本具体方案依据《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规章》国务院清产核资领导小组公布的《清产核资方法》，结合××市农村信用社的实际状况编写而成。

其次章清产核资的范围

第四条清产核资范围：按会计核算要求清查各联社所辖非法人分支机构截止基准日的表内外全部资产、负债和全部者权益，认定净资产及净资产安排。

第五条此次参与清产核资为××市农村信用社所辖×个联社的××个网点：

1、××联社所辖的×个网点；

2、××联社所辖的×个网点；

3、××联社所辖的×个网点；

4、××联社所辖的×个网点；

……

第三章清产核资的目的

第六条财产清查的目的

通过对各联社表内外全部资产、负债、全部者权益的清查；核实各联社资产的损失状况及资产、权益的状况；按风险治理及审慎要求对表内外全部资产、负债、所在者权益进展整体资产评估；认定净资产。真实、准确、完整、客观的反映资产现状、财务状况和经营成果，反映资产、负债、所在者权益账面价值。

第四章清产核资的基准日

第七条此次清产核资的基准日确定为年月日。

第五章清产核资的法规依据

第八条清产核资工作中应依据以下法规进展(不限于)：

〔一〕《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规章》；

〔二〕《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》、《固定资产贷款治理暂行方法》、《流淌资金贷款治理暂行方法》、《个人贷款暂行方法》、《项止融资业务指引》；

(三)《××省农村信用社信贷资产风险分类实施暂行方法》(×信联发{××}××号);

〔四〕《中国银行业监视治理员会关于印发农村合作金融机构信贷资产风险分类指引的通知》〔银监发{2023}23号〕；

(五)《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》(银监发{2023}29号;

(六)《信贷风险分类指导原则》(银监发{2023}54号);

(七)《财政部门关于印发金融企业呆账准务提取治理方法的通知》(财金{2023}49号);

(八)《金融企业呆账核销治理方法》〔财金{2023}21号；

(九)《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》(财税字{1997}77号};

(十)《关于城镇集体企业单位清产假设干税收几务处理规定的通知》〔国税发{1998}55号〕;

(十一)《中国银行业监视治理委员会农村小金融机构行政许可事项实施方法》〔2023年第3号〕；

(十二)《中国银行监视治理委员会农村合作银行、农村商业银行市场准入监管有关问题的通知》(银监发{2023}80号)；

(十三)有关金融审计和本联社业的规章制度、标准性文件。

(十四)《中国注册会计师独立审计准则》；

(十五)中国注册会计师协会关于印发《内部掌握审核指导意见》的通知(会协[2023]41号);

〔十六〕《中国注册会计师法》；

(十七)《中华人民共和国会计法》；

〔十八〕《企业财务会计报告条例》。

第六章审计工作程序

第九条依据审计商定书和《中国注册会计师独立审计准则》、《清产核资方法》及《社会中介机构清产核资专项审计工作规章》等法律、法规的要求，认真履行审计职责，对清产核资实施必要的审计

程序，并在取得充分审计证据的根底上，对清产核资结果，出具专项审计报告、净资产确认书和验资报告。

第十条清产核资审计工作程序

1、了解××市农村信用社所辖×个联社的资产状况、经营状况、公司内部掌握制度的设计、执行等根本状况；

2、依据了解的状况，结合集团的具体状况，制定审计的总体打算和具体工作方案；

3、供给清产核资明细表版本及清产核资报告格式，与××市农村信用社共同商讨，依据双方商论的结果修改上述版本；

4、核对、询证、查实企业债权，债务，取得各类资产损失和资金挂帐所必需的具有法律效力的证明材料，并对其合规性进展审计；

5、：依据国家清产核资的有关程序要求对其各类资产及债权债务进展全面清理和帐务核对，对信用社各项资产的盘点清查工作进展监盘，按规定填写资产负债清查表及损失挂帐分项明细表；

6、在对信用社清产核资经济鉴证工作中，应依据国家有关财务会计制度规定的工作要求、工作程序和工作方法，依据独立、客观、公正的原则，承受查阅、盘点、函