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2022年税务执法资格证考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收征收管理法的基本原则？()

A.依法征税原则

B.税收公平原则

C.诚实信用原则

D.保护企业商业秘密原则

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为取得索取销售款的凭据的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为销售合同签订的当天

3.根据税收征收管理法，下列哪项不属于税务机关的职权？()

A.税务检查权

B.税务征收权

C.税务处罚权

D.税务复议权

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.财产租赁所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

5.根据税收征收管理法，下列哪项不属于纳税人、扣缴义务人的义务？()

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关检查

D.保密税务信息

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？()

A.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金后的余额

B.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、损失后的余额

C.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额

D.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、利润后的余额

7.根据税收征收管理法，下列哪项不属于税收违法行为？()

A.拖欠税款

B.隐瞒真实情况少缴税款

C.擅自减免税款

D.税务机关工作人员玩忽职守

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票只能由纳税人自行开具

B.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具

C.增值税专用发票只能由税务机关开具

D.增值税专用发票由纳税人自行开具，税务机关进行核销

9.根据税收征收管理法，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.警告

10.下列关于关税的说法，正确的是？()

A.关税是对进出境的货物征收的一种税收

B.关税是对进出境的人员征收的一种税收

C.关税是对进出境的行李物品征收的一种税收

D.关税是对进出境的运输工具征收的一种税收

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职权包括以下哪些？()

A.税收征收权

B.税务检查权

C.税务处罚权

D.税务行政复议权

12.以下哪些情形下，税务机关有权采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人、扣缴义务人明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象

C.纳税人已缴纳的税款因不可抗力原因导致无法收回

D.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.职工工资和福利费

C.招待费

D.捐赠支出

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下，纳税人、扣缴义务人应当承担法律责任？()

A.拖欠税款

B.隐瞒真实情况少缴税款

C.擅自减免税款

D.未按照规定设置账簿

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理税务登记。税务登记的内容包括：（）。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算上存在差异，其中，一般纳税人采用（）计税方法。

18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而（）的个人。

19.企业所得税的征税对象是企业的（），即企业取得的生产经营所得和其他所得。

20.税务机关在征收税款时，依照法律、行政法规的规定开出的（），具有法律效力。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确