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大学纳税申报实训考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于消费税应税消费品的是（）

A.普通护肤品B.高档手表C.自行车D.洗衣机

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

9.资源税的课税对象是（）

A.应税资源的产量B.应税资源的销售额C.开采或生产应税资源的单位和个人D.应税资源

10.土地增值税适用的税率是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

答案：1.C2.C3.B4.C5.A6.A7.B8.D9.D10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

2.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值

7.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）

9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地。（）

10.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税纳税申报的流程。

答案：先收集整理相关票据凭证，填写增值税纳税申报表及附列资料，可通过网上申报系统或到办税服务厅申报，申报后完成税款缴纳。

2.企业所得税汇算清缴时需要准备哪些资料？

答案：需准备企业财务报表，如资产负债表、利润表等；各类纳税调整事项说明；相关成本、费用、收入凭证；税收