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流动资产调遣规定

一、概述

流动资产调遣是指企业根据生产经营需要，对在一年内变现或消耗的资产进行内部转移、调配或处置的过程。为确保调遣工作规范、高效，特制定本规定。本规定旨在明确调遣条件、审批流程、执行要求及后续管理，保障企业资产安全与价值最大化。

二、调遣条件与范围

（一）调遣条件

1.生产或经营需要：因生产线调整、部门合并或新增业务需求，需临时或长期借用资产。

2.资源优化配置：通过资产调遣减少闲置，提高利用率。

3.管理要求：上级单位统一调度，需服从整体规划。

4.资产状态要求：调遣资产需具备完整功能，无重大维修需求。

（二）调遣范围

1.存货类：原材料、半成品、成品等。

2.现金及有价证券：银行存款、应收账款等。

3.短期投资：债券、基金等一年内可变现资产。

4.低值易耗品：工具、设备、办公用品等。

三、审批流程

（一）申请阶段

1.需调遣部门填写《流动资产调遣申请表》，注明调遣原因、资产清单及预计使用期限。

2.提交申请需附相关证明材料，如生产计划、预算审批文件等。

（二）审核阶段

1.部门负责人审核申请合理性，确认调遣必要性。

2.财务部门核查资产价值及调遣影响。

3.主管领导或资产管理部门最终审批，特殊调遣需董事会批准。

（三）执行阶段

1.审批通过后，调出部门与调入部门签订《资产调遣协议》，明确双方责任。

2.资产管理部门办理实物交接手续，双方签字确认。

3.财务系统更新资产台账，记录调遣时间、使用部门及原归属单位。

四、执行要求

（一）资产交接

1.调出部门需清点资产数量、检查功能状态，确保与登记信息一致。

2.调入部门需核对资产外观及附件完整性，发现问题及时反馈。

（二）使用管理

1.调入部门按原资产标准使用，不得擅自处置或改变用途。

2.资产管理部门定期抽查使用情况，确保合规。

（三）调遣记录

1.建立电子化调遣档案，包含申请表、协议、交接单等。

2.年度汇总调遣数据，分析资产周转效率，为后续决策提供参考。

五、后续处理

（一）临时调遣

1.临时调遣超过三个月，需重新履行审批程序。

2.使用结束及时归还，不得转为长期使用。

（二）长期调遣

1.长期调遣需评估资产折旧影响，调入部门承担相应管理责任。

2.调遣期限届满后，双方确认资产状态，办理正式转移或归还手续。

（三）调遣费用

1.因调遣产生的运输、安装等费用，由调入部门承担。

2.调出部门需提供合理报价，财务部门监督支出合规性。

六、监督与责任

（一）监督机制

1.内部审计定期检查调遣流程，确保无违规操作。

2.资产管理部门负责日常监督，处理异常情况。

（二）责任认定

1.非正常损耗由调入部门承担。

2.调出部门需承担因资产调遣导致的折旧损失。

七、附则

本规定适用于企业内部所有流动资产的调遣行为，解释权归资产管理部门所有。每年根据实际情况修订，确保制度与时俱进。

一、概述

流动资产调遣是指企业根据生产经营需要，对在一年内变现或消耗的资产进行内部转移、调配或处置的过程。为确保调遣工作规范、高效，特制定本规定。本规定旨在明确调遣条件、审批流程、执行要求及后续管理，保障企业资产安全与价值最大化。

二、调遣条件与范围

（一）调遣条件

1.生产或经营需要：因生产线调整、部门合并或新增业务需求，需临时或长期借用资产。具体情形包括：

(1)新项目启动，需临时增补原材料或生产设备。

(2)部门重组，需将闲置设备转移至需求部门。

(3)季节性生产，需临时调拨存货或相关工具。

2.资源优化配置：通过资产调遣减少闲置，提高利用率。例如：

(1)某部门设备使用率低于20%，且无生产计划，可调至需求部门。

(2)库存原材料长期未使用，可调拨至其他生产线。

3.管理要求：上级单位统一调度，需服从整体规划。具体表现为：

(1)集团内部资源整合，需按总部指令调遣资产。

(2)战略性业务调整，需配合资产布局优化。

4.资产状态要求：调遣资产需具备完整功能，无重大维修需求。需满足：

(1)资产完好率≥95%，无明显磨损或故障。

(2)附件齐全，说明书、合格证等随资产转移。

（二）调遣范围

1.存货类：原材料、半成品、成品等。具体包括：

(1)原材料：金属、塑料、化工原料等。

(2)半成品：已加工但未完成的组件或产品。

(3)成品：可直接销售的产品库存。

2.现金及有价证券：银行存款、应收账款等。需明确：

(1)应收账款调遣需确保债权关系不变。

(2)银行存款调拨需同步更新账户信息。

3.短期投资：债券、基金等一年内可变现资产。操作要点：

(1)调遣需评估市场风险，确保流动性。

(2)交易成本需纳入调遣成本核算。

4.低值易耗品：工具、设备、办公用品等。分类标准：

(1)工具：