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2026年畜牧业养殖公司应收账款管理与催收制度

一、总则

（一）编制目的

为规范应收账款管理，防范资金回收风险，减少坏账损失，保障公司现金流稳定，维护与客户的合作关系，依据《中华人民共和国民法典》（合同编）、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司畜禽产品销售（批发商、商超、屠宰场等客户）实际，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司所有因销售畜禽产品（鲜肉、分割肉、副产品等）产生的应收账款，覆盖从客户信用评估、销售合同签订、账款跟踪核算到逾期催收、坏账处理的全流程，涉及销售、财务、法务、风控部门及相关工作人员。

（三）工作原则

遵循“事前评估控风险、事中跟踪强监管、事后催收保回款、坏账处理合规化”原则，落实应收账款管理主体责任，确保应收账款回收及时率不低于公司规定标准（脱敏处理），坏账率控制在年度销售额的1%以内。

二、组织机构及职责

（一）应收账款管理小组

成立由公司负责人任组长，财务部门负责人任副组长，销售、法务、风控部门负责人为成员的应收账款管理小组。小组负责统筹协调应收账款管理与催收工作，审批客户信用等级、催收方案及坏账核销申请，解决管理中的重大问题，每季度开展一次制度执行情况检查。

（二）专项岗位职责

信用评估岗（由风控部门人员担任）：负责客户信用调查与等级评定，制定信用标准，更新客户信用档案，为销售部门提供信用参考，避免向高风险客户授信。

账款核算岗（由财务部门人员担任）：负责应收账款日常核算，登记应收账款台账，每月与客户对账，出具《应收账款对账单》，跟踪账款到期情况，预警逾期风险。

跟踪催收岗（按客户类型分设）：批发商客户由销售一部人员担任，商超客户由销售二部人员担任，屠宰场客户由销售三部人员担任，负责日常账款跟踪、到期提醒及初期催收，反馈客户还款困难原因。

法务支持岗（由法务部门人员担任）：负责逾期超过90天账款的法律介入，起草催款函、律师函，准备诉讼材料，协助处理客户破产、失联等特殊情况，维护公司债权。

档案管理岗（由财务部门兼职人员担任）：负责收集客户信用资料、销售合同、对账单、催款记录、法律文书等文件，按规定存档，确保应收账款全流程可追溯。

三、应收账款管理流程

（一）事前：客户信用评估与授信

信用调查：新客户合作前，信用评估岗需收集客户资料，包括营业执照、食品经营许可证、近2年财务报表（或纳税证明）、过往合作客户评价（如有），重点核查客户经营年限（不低于1年）、年销售额（不低于公司合作标准）、回款记录（无逾期付款史优先）、是否存在失信被执行人信息。

信用等级评定：按“偿债能力、合作风险、过往信誉”将客户分为A、B、C三级。A级客户（经营稳定、回款及时）：授信账期30天，单次授信额度不超过客户月均采购额的1.5倍；B级客户（经营良好、偶有延迟）：授信账期45天，单次授信额度不超过客户月均采购额的1倍；C级客户（经营一般、风险较高）：仅接受预付款或货到付款，无授信账期。信用等级每半年复核一次，根据回款情况调整（如A级客户连续2次逾期，降为B级）。

授信审批：销售部门根据客户信用等级申请授信，填写《客户授信申请表》，经信用评估岗审核、应收账款管理小组审批后执行，严禁超等级、超额度授信（特殊情况需公司负责人单独审批）。

（二）事中：应收账款形成与跟踪

合同签订：销售合同需明确付款条款，包括付款方式（银行转账、承兑汇票）、账期起算时间（按送货验收日或发票开具日）、逾期违约金（按日利率0.05%计算，不超过LPR的4倍），由法务部门审核合同合法性后签订，避免模糊表述（如“尽快付款”“按需结算”）。

账款核算：货物交付并经客户验收后，财务部门3个工作日内开具发票，登记《应收账款台账》（含客户名称、合同号、金额、账期、到期日）；每月5日前，账款核算岗向客户发送《应收账款对账单》，客户需在10日内确认并盖章回传，对有异议的款项，3个工作日内核实调整。

到期跟踪：跟踪催收岗需在账款到期前7天，通过电话或微信提醒客户付款，确认付款计划；到期前3天再次跟进，确保客户知晓付款义务。对A级客户每月跟踪1次对账情况，B级客户每半月跟踪1次，C级客户每次送货后确认款项到账情况。

（三）事后：逾期催收与风险处置

分级催收流程：

逾期1-30天（轻度逾期）：跟踪催收岗需每日与客户沟通，了解逾期原因（如资金周转困难、内部审批延迟），记录《催收日志》；若客户承诺还款，需签订《还款承诺书》（明确还款时间、金额），跟踪催收岗每日跟进直至款项到账；若客户无明确还款计划，升级至财务部门介入。

逾期31-60天（中度逾期）：财务部门向客户发送正式《催款函》（加盖公司公章，明确逾期金额、违约金、最后还款期限），通