2025年银行内部审计实务考核模拟试卷（含答案）.docx

2025年银行内部审计实务考核模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（请将正确选项的字母填入括号内）

1.根据IIA国际内部审计专业实务框架，内部审计的核心职责是协助组织增加价值和改善组织运营，主要通过评价并改善组织的风险管理、控制和治理过程来实现。以下哪项不属于内部审计的关键特征？

A.独立性

B.客观性

C.预防性

D.专业胜任能力

2.在银行信贷业务审计中，审计人员计划采用“分析性复核”程序来评估贷款组合的整体风险。以下哪种方法不属于常用的分析性复核技术？

A.比率分析（如资产负债率、不良贷款率）

B.趋势分析（如贷款增长速度）

C.统计抽样

D.回归分析

3.某银行客户经理在营销过程中，为了达成业绩目标，向客户提供了虚假的理财产品收益承诺。内部审计部门在后续的审计中发现这一情况。该事件主要揭示了银行在以下哪个方面的控制缺陷？

A.人力资源管理控制

B.营销与销售行为合规性控制

C.信贷审批流程控制

D.资产负债管理控制

4.银行内部审计部门的独立性主要来源于组织结构、管理报告线和资源获取等方面。以下哪种做法有助于增强内部审计部门的客观性？

A.内部审计部门直接向董事会报告工作

B.内部审计部门负责人兼任风险管理部门负责人

C.内部审计部门的预算由业务部门审批

D.内部审计人员参与业务部门的业绩考核

5.在执行现金流量表审计时，内部审计人员发现银行部分大额现金收支未在报表中充分披露，且缺乏合理的商业理由。根据《企业会计准则》，这主要构成什么问题？

A.会计估计错误

B.会计政策选择不当

C.财务报告舞弊或错报

D.内部控制缺陷

6.银行信息系统发生安全事件，导致客户敏感信息泄露。内部审计部门在事后审计中需要评估信息系统的安全控制。以下哪项控制措施属于“预防性控制”？

A.对安全事件进行定期复盘

B.实施入侵检测系统

C.定期进行安全事件演练

D.对泄露事件进行责任追究

7.反洗钱合规性是银行运营的底线。内部审计在评估反洗钱控制时，通常会关注银行是否建立了有效的客户身份识别（KYC）程序。以下哪项措施不属于典型的KYC程序内容？

A.客户身份信息的收集与核实

B.对客户交易行为的实时监控

C.对高风险客户进行额外的尽职调查

D.定期对客户进行信用评级

8.内部审计工作底稿是记录审计过程、证据和结论的重要文件。良好的工作底稿应具备逻辑清晰、证据充分、易于追溯等特点。以下哪项内容通常不包含在内部审计工作底稿中？

A.审计目标与范围

B.审计程序的描述和执行情况

C.审计人员的个人薪酬信息

D.审计证据的来源和评价

9.在审计发现报告提交后，被审计单位根据内部审计建议进行了整改。内部审计部门需要对整改效果进行跟踪验证。以下哪种方式不适合用于跟踪验证？

A.复查整改措施落实情况

B.重新执行相关审计程序

C.评估整改措施对组织目标的贡献

D.直接向被审计单位领导施压要求结果

10.随着金融科技的发展，银行开始利用大数据技术进行风险评估和欺诈检测。内部审计在审计此类新型业务时，可能需要具备哪些特定技能？

A.编程能力和数据挖掘技术

B.丰富的信贷审批经验

C.深厚的法律诉讼知识

D.精通各类银行监管法规

二、简答题

1.简述内部审计部门在银行风险管理体系中扮演的角色和作用。

2.银行在开展信贷业务时，需要面对信用风险、市场风险、操作风险等多种风险。请简述内部审计如何运用风险评估方法来识别和评估信贷业务相关的风险。

3.请列举至少三种常见的内部审计沟通方式，并简述每种方式的特点和适用场景。

4.在审计过程中，内部审计人员发现某项控制措施设计合理但执行不到位。请简述内部审计人员应如何进一步调查和分析这一控制缺陷的原因。

三、案例分析题

某商业银行内部审计部门计划对辖内某分行的信用卡业务进行年度审计。在制定审计计划时，审计项目负责人收集了以下信息：

*该分行信用卡业务近年来增长迅速，但不良贷款率也呈现上升趋势。

*监管机构近期加强了对信用卡业务的风险提示，特别是针对过度授信和营销误导问题。

*内部审计部门过往年度的审计报告显示，该分行在信用卡营销合规性方面存在一些问题。

*当前市场上出现了新