1 4 单元4：核查问题的处理与报告终结.pdfVIP

单元4：核查问题的处理与报告终结

【学习目标】

知识目标：

1.掌握数据缺失问题处理时必须遵循的保守性原则。

2.了解对未校准设备数据进行修正的惩罚性方法。

3.熟悉核查报告结论所包含的四项核心构成要素。

能力目标：

1.能够识别并判断企业温室气体排放数据的异常波动。

2.能够依据规范格式，填写一份完整的不符合项清单。

3.能够依据核查发现，撰写逻辑严谨的核查结论。

素养目标：

1.树立严谨求实的专业精神，客观处理核查发现。

2.增强在核查工作中系统运用保守性原则的意识。

3.培养“发现-判断-纠正-关闭”的逻辑闭环思维。

在核查的最后阶段，核查员需要系统地处理现场核查中发现的各类问题，并

依据标准格式撰写一份内容完整、结论清晰、逻辑严谨的核查报告。本单元将为

碳排放管理员提供处理数据异常、管理不符合项以及规范撰写核查报告的实务指

导。

4.1数据问题的识别与处理

在核查过程中，核查员经常会遇到数据缺失、计量设备不合规以及数据异常

波动等问题。各行业指南均对此类情况的处理提出了明确的、基于保守性原则的

要求。

当出现数据缺失时，核查员必须首先确认企业填补数据的方法是否与其《数

据质量控制计划》中的规定一致。无论采用何种替代方法（如使用前后时间段的

平均值、相关参数的推算值等），其核心原则必须是保守性，即确保不会因此低

估排放量。

如果发现关键计量设备未按计划进行校准，或校准结果超差，那么在该设备

未校准期间产生的数据将被视为高风险数据。指南中提供了具体的处理公式，用

1/4

于对这些数据进行修正。例如，对于活动数据，若设备未校准，其读数需乘以一

个惩罚性系数，如检测结果×(1+规定准确度)，以系统性地提高该时段的排放核

算值。这种处理方式旨在通过合规成本来惩罚计量管理的疏忽。

核查员有责任对数据的合理性进行专业判断。如果发现关键参数（如单位产

品燃料消耗）与往年数据或行业平均水平出现重大且无法合理解释的偏离，必须

将其视为重大风险点并深入调查。例如，在发电行业核查中，若某机组的发电量

同比持平，但燃煤消耗量却下降了30%，这在技术上通常是不合理的，核查员必

须追查其背后的原因，可能是计量错误、煤质发生巨大变化或是存在数据造假。

4.2核查报告与不符合项管理

核查报告是核查工作的最终成果，是具有法律效力的技术文件。其结构、内

容和措辞都必须高度规范化。所有行业的核查报告都必须严格遵循其技术指南附

录中给出的标准模板。报告通常包括封面、核查结论、概述、核查过程、核查发

现、附件等几个部分。核查结论是报告的灵魂，必须清晰、明确、无歧义。结论

部分通常包含以下四点核心内容：

（1）符合性声明：明确说明企业的排放报告在整体上是否符合国家及相应

行业的核算与报告指南的要求。

（2）排放量确认：以表格形式清晰列出经核查确认的各核查单元（如机组、

生产线）及总的温室气体排放量。

（3）异常波动说明：对比上一年度，对本年度排放总量及关键排放强度的

显著变化进行量化分析，并阐述其原因。

（4）未覆盖或需特别说明的问题：记录核查过程中存在的局限性或需要提

请主管部门关注的特殊问题。

不符合项清单是核查报告中最重要的附件，它详细记录了所有核查发现的问

题及其处理过程。规范地记录不符合项，是保证核查工作严谨性和可追溯性的关

键。下表以水泥行业为例，展示了一个标准不符合项的构成要素：

2/4

表3.4不符合项清单

字段描述示例（水泥行业）

编号发现问题的唯一标识符。NC-01

根据核查领域进行分类（如：核算

类别边界、核算数据、数据质量控制计核算数据

划等）。

该设施在有已校准的皮带秤（直接计量

不符合清晰、客观地陈述发现的问题事法）正常运