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建筑施工税务专员岗位考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务，适用的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.3%

2.建筑施工项目预缴增值税的地点是（）

A.机构所在地B.项目所在地C.企业注册地D.任意地

3.以下属于可抵扣的进项税额凭证的是（）

A.餐饮服务发票B.娱乐服务发票C.增值税专用发票D.旅客运输普通发票（非电子）

4.建筑施工企业异地项目，企业所得税预缴比例是（）

A.0.2%B.0.5%C.1%D.2%

5.印花税中，建筑安装工程承包合同的税率是（）

A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之三

6.建筑施工企业支付农民工工资，在税务上应（）

A.按劳务报酬代扣代缴个税B.按工资薪金代扣代缴个税C.无需代扣代缴D.按经营所得代扣代缴个税

7.增值税小规模纳税人，月销售额未超过（）万元免征增值税。

A.10B.15C.20D.25

8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A.2%B.2.5%C.8%D.14%

9.建筑施工企业收到预收款时，增值税纳税义务（）

A.发生B.不发生C.部分发生D.不确定

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.建筑施工企业可抵扣进项税额的项目有（）

A.钢材采购B.租赁施工设备C.员工差旅费（符合规定）D.购买办公用品

2.以下属于建筑施工企业涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.土地增值税D.印花税

3.异地建筑施工项目，需要办理的税务事项有（）

A.跨区域涉税事项报告B.预缴增值税C.预缴企业所得税D.项目完工后反馈核销

4.建筑施工企业成本费用税前扣除需要符合的原则有（）

A.真实性B.合理性C.相关性D.合法性

5.增值税发票包括（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.二手车销售统一发票

6.建筑施工企业的收入确认方法有（）

A.完工百分比法B.收付实现制C.合同完成后一次性确认收入D.按发票开具金额确认收入

7.企业所得税税收优惠政策适用于建筑施工企业的有（）

A.小型微利企业优惠B.研发费用加计扣除C.高新技术企业优惠D.残疾人就业税收优惠

8.以下关于印花税说法正确的有（）

A.建筑合同印花税双方都要缴纳B.印花税纳税义务发生时间为书立应税凭证当日C.已缴纳印花税的凭证副本无需再缴纳D.印花税税率有比例税率和定额税率

9.建筑施工企业税务风险管理措施包括（）

A.建立健全税务风险管理制度B.加强税务知识培训C.定期进行税务自查D.与税务机关保持良好沟通

10.以下哪些属于建筑施工企业的期间费用（）

A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用

三、判断题（每题2分，共20分）

1.建筑施工企业无论项目大小都必须在项目所在地预缴增值税。（）

2.取得普通发票都不能抵扣进项税额。（）

3.企业所得税预缴申报时可以弥补以前年度亏损。（）

4.建筑施工企业支付的罚款可以在企业所得税前全额扣除。（）

5.印花税在签订应税合同后15日内申报缴纳。（）

6.增值税小规模纳税人只能开具增值税普通发票。（）

7.建筑施工企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.建筑施工企业异地项目不需要办理税务登记。（）

10.简易计税项目取得的进项税额可以抵扣。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述建筑施工企业增值税预缴的计算方法。

2.列举建筑施工企业成本核算的主要项目。

3.说明企业所得税汇算清缴的时间和主要工作内容。

4.建筑施工企业如何防范发票风险？

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论建筑施工企业在“营改增”后税务管理面临的挑战及应对策略。

2.分析建筑施工企业不同计税方式（一般计税和简易计税）的选择对企业税负的影响。

3.探讨建筑施工企业税务筹划的思路和方法。

4.阐述大数据时代对建筑施工企业税务管理的影响及应对措施。

答案

一、单项选择题

1.B2.B3.C4.A5.A6.B7.B8.C9.B10.C

二、多项选择题

1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

三、判断题

1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×

四、简答题

1.一般计税项目：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；简易计税项目：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。