2025国考昆明市税务稽查岗位申论必刷题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考昆明市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，满分45分）

1.题目：

昆明市某区税务稽查部门在2024年开展“精准稽查”专项行动，发现部分企业存在虚开发票、骗取留抵退税等违法行为。请根据以下材料，归纳概括此类企业违法行为的主要表现形式及成因。（字数不超过300字）

材料：

材料一：某机械制造企业通过虚构采购业务，向下游企业虚开增值税专用发票，骗取留抵退税120万元。税务稽查人员发现，该企业财务人员对税收政策理解不深，且为完成业绩指标，主动寻求虚开发票途径。

材料二：某餐饮企业利用留抵退税政策漏洞，虚构进口原材料采购，伪造海关证明材料，骗取留抵退税50万元。该企业法定代表人对政策解读存在偏差，认为留抵退税“操作空间较大”。

材料三：某贸易公司通过关联交易，将高税率货物销售给低税率关联企业，虚增进项税额，骗取留抵退税80万元。该公司财务制度不健全，内部监管缺失，导致违法行为长期存在。

答案：

主要表现形式：虚开发票、骗取留抵退税、关联交易虚增进项税额。

成因：企业财务人员税收政策理解不深、财务制度不健全、内部控制缺失、为完成业绩指标铤而走险、对政策漏洞存在侥幸心理。

解析：

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼违法行为的表现形式和成因。材料一反映虚开发票骗税，材料二反映虚增留抵退税，材料三反映关联交易骗税，归纳为三类表现形式。成因则从人员、制度、动机、政策理解等方面总结。

2.题目：

昆明市税务稽查部门在2024年对部分“小规模纳税人”进行抽查，发现其存在“以票抵税”等违规行为。请根据以下材料，归纳概括此类企业的主要问题和政策建议。（字数不超过350字）

材料：

材料一：某建材店作为小规模纳税人，通过虚开发票与上游企业套取进项税，实际经营利润极低。税务稽查人员调查发现，该店为“零申报”避税，主动寻求虚开发票途径。

材料二：某服装店长期以“以票抵税”方式完成增值税申报，实际销售额远低于发票金额。该店负责人表示，当地税务稽查力度不足，认为“小规模纳税人监管宽松”。

材料三：某农产品批发市场的小规模纳税人普遍存在“以票抵税”行为，市场管理方反映，因缺乏统一发票管理，导致虚开发票难以遏制。

答案：

主要问题：虚开发票套取进项税、销售额与发票金额不符、“零申报”避税、市场管理混乱。

政策建议：加强小规模纳税人动态监管、加大虚开发票打击力度、完善发票管理机制、强化市场主体责任。

解析：

本题需归纳问题和建议。问题从材料中提炼虚开发票、销售额虚增、“零申报”等表现，政策建议则从监管、打击、管理机制等方面提出。注意区分“小规模纳税人”这一特定群体。

3.题目：

昆明市税务稽查部门在2024年开展“税收合规”专项检查，发现部分企业存在“账外经营”问题。请根据以下材料，归纳概括此类企业“账外经营”的主要特征及监管难点。（字数不超过300字）

材料：

材料一：某化妆品公司通过“账外经营”隐瞒销售收入，逃避缴纳增值税和企业所得税。税务稽查人员发现，该企业财务人员将部分业务转移至个体户，利用个体户税收优惠避税。

材料二：某建筑工程公司长期“账外经营”，将工程款拆分支付，规避印花税和个人所得税。该公司负责人表示，当地税务稽查“穿透核查难”，导致违法行为难以发现。

材料三：某餐饮企业通过“账外经营”隐瞒利润，税务稽查人员发现，该企业账簿与实际经营严重不符，但缺乏有效证据认定偷税。

答案：

主要特征：隐瞒销售收入、利用个体户避税、拆分业务规避税种、账簿与实际经营不符。

监管难点：企业手段隐蔽、税收政策理解偏差、稽查穿透核查难、证据收集困难。

解析：

本题需归纳“账外经营”的表现特征和监管难点。特征从材料中提炼隐瞒收入、利用个体户、拆分业务等；难点则从稽查手段、政策理解、证据收集等方面总结。

二、提出对策题（共2题，每题20分，满分40分）

4.题目：

昆明市税务稽查部门在2024年发现，部分企业利用“核定征收”政策漏洞进行避税。请结合材料，提出规范“核定征收”政策执行的具体措施。（字数不超过400字）

材料：

材料一：某纺织企业通过虚增成本，将应适用“查账征收”改为“核定征收”，大幅降低税负。税务稽查人员发现，该企业财务制度混乱，但当地税务机关未严格审核征收方式。

材料二：某物流公司利用“核定征收”避税，实际利润远超核定标准。该公司负责人表示，税务机关“核定标准不透明”，导致企业“钻空子”。

材料三：某地方税务机关为完成税收指标，盲目扩大“核定征收”范围，引发企业不满。

答案：

具体措施：

1.严格审核征收方式，确保符合企业实际经营情况；

2.明确核定标准，并向社会公示，提高透明度；

3.加强动态监控，对核定征收企业实施重点稽查；

4.强化跨部门协作，联合市场