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2025国考惠州市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题·15分）

题目：

某市税务局近期开展“稽查精准化、服务精细化”专项行动，惠州市作为试点地区，收集整理了2024年1—10月全市税务稽查工作中的典型案例及问题数据。请根据以下材料，概括惠州税务稽查在“精准化”和“精细化”方面存在的突出问题及改进方向。

材料：

1.案例一：某外资企业因发票管理不规范被处罚。该企业财务人员对增值税专用发票开具要求理解偏差，多次虚开、代开增值税发票，造成税款流失。稽查人员虽发现线索，但处罚时未充分考虑到企业是初次违规，后续辅导服务不足。

2.案例二：某商贸企业偷税漏税被查。企业通过虚构交易、隐匿收入的方式偷逃企业所得税，稽查组在证据固定时因缺乏技术手段，导致部分账外资金流向难以追溯。

3.案例三：某小微企业因政策不适用被误罚。该企业享受小微企业“六税两费”减免政策，但因税务人员对政策解读不全面，错误判定其应补缴税款，引发企业投诉。

4.案例四：稽查流程效率问题。部分稽查案件因内部审批环节冗长，导致稽查周期超过法定时限，影响企业正常经营。

5.案例五：风险预警机制不足。大数据分析应用率低，对高风险行业（如建筑、房地产）的稽查覆盖面不足，存在“大海捞针”现象。

6.案例六：服务与处罚脱节。稽查结束后，对企业的合规辅导流于形式，部分企业因不懂政策要求仍存在低级错误。

要求：

1.突出问题概括，不超过300字；

2.提出改进方向，不少于200字。

第二题（综合分析题·20分）

题目：

当前，惠州正处于产业转型升级的关键期，新材料、电子信息等高新技术产业发展迅速，但同时也面临税收征管难题。请结合材料，分析高新技术产业税收稽查中存在的挑战，并提出应对策略。

材料：

1.产业特点。惠州高新技术产业以研发投入高、税收贡献大著称，但部分企业“高研发、低利润”现象突出，税负争议频繁。

2.稽查难点。

-技术壁垒。稽查人员对高新技术企业的研发费用归集、加计扣除等政策掌握不熟练，易引发争议；

-证据获取难。企业账务电子化程度高，但部分企业利用加密软件隐匿关键数据，稽查取证难度大；

-政策更新快。如研发费用加计扣除政策近年多次调整，稽查人员学习不及时导致执法偏差。

3.国际经验。某发达国家通过“税务专家+稽查人员”团队协作模式，提升对高新技术企业的稽查专业性。

4.本地实践。惠州某区税务局试点“网格化+信用评级”稽查机制，但覆盖面有限。

要求：

1.分析挑战需紧扣惠州产业特点，不超过400字；

2.提出策略需具有可操作性，不少于300字。

第三题（提出对策题·25分）

题目：

惠州税务稽查在服务民营小微企业方面存在“一刀切”执法问题，导致部分企业合规成本增加。请结合材料，提出优化税务稽查方式的对策建议。

材料：

1.问题表现。某制造业小微企业因被误判“虚开发票”被停业整顿，后经核查系系统识别错误，但企业已遭受巨额损失；

2.根源分析。

-指标化稽查。部分稽查以发票金额、税负率等硬性指标筛选对象，忽视企业实际经营情况；

-执法标准不统一。不同稽查组对“合理开支”认定标准不一，导致企业无所适从；

-信用应用不足。对信用良好的企业未实施“非现场稽查”，资源分配不均衡。

3.政策依据。国务院《关于进一步支持小微企业发展减税降费政策的通知》要求“避免抽户式检查”。

4.参考案例。深圳某区税务局推行“风险分级+动态监控”模式，将企业分类管理，成效显著。

要求：

1.对策需分条阐述，每条不超过150字；

2.结合惠州实际情况，体现创新性。

第四题（应用文写作题·30分）

题目：

假设你为惠州市税务局稽查局工作人员，现需撰写一份面向高新技术企业的税收政策宣讲会方案，以提升政策知晓率。

要求：

1.方案需包含时间、地点、内容、形式等要素；

2.重点突出研发费用加计扣除政策解读；

3.字数不少于500字。

第五题（文章论述题·30分）

题目：

“稽查是税收的‘利剑’，也是服务的‘标尺’。”请结合惠州税务稽查工作实际，谈谈如何平衡“精准打击”与“温情服务”的关系。

要求：

1.观点鲜明，逻辑清晰；

2.结合案例或政策，不少于600字。

答案及解析

第一题（归纳概括题·15分）

问题概括（300字以内）：

惠州税务稽查在“精准化”和“精细化”方面存在以下问题：

1.政策理解偏差。对小微企业税收优惠解读不全面，导致误罚；对外资企业发票管理要求掌握不足，处罚时未考虑首次违规。

2.技术手段不足。大数据分析应用率低，对高风险行业稽查覆盖不足，证据固定难；对加密账务取证能力弱。

3.服务与处罚脱节。稽查后合规辅导流于形式，企业仍因政策不熟犯错；执法流程冗长，超期稽查影响企业经营