2025年房地产经纪人个人转让新三板、科创板股票税务处理专题试卷及解析.docxVIP

2025年房地产经纪人个人转让新三板、科创板股票税务处理专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人转让新三板、科创板股票税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人投资者转让新三板挂牌公司股票时，其个人所得税的适用税率为？

A、10%

B、20%

C、25%

D、30%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》规定，个人转让股票所得属于财产转让所得，适用20%的比例税率。新三板股票作为非上市公众公司股票，其转让所得同样适用该税率。知识点：财产转让所得税率。易错点：容易混淆不同类型股票的税率，如限售股解禁后的特殊税率。

2、科创板个人投资者参与战略配售取得的股票，限售期结束后转让时，其计税基础如何确定？

A、按发行价确定

B、按市场公允价值确定

C、按取得时的实际成本确定

D、按转让时的市价确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，财产转让所得的计税基础为取得资产时的实际成本。战略配售股票的实际成本即投资者实际支付的价款及相关税费。知识点：计税基础确定原则。易错点：容易误认为应按市场价或发行价计算，而忽略了实际成本原则。

3、个人转让新三板股票时，以下哪项费用可以作为合理费用在税前扣除？

A、交易佣金

B、银行贷款利息

C、股票账户管理费

D、投资咨询费

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，与财产转让直接相关的合理费用可以扣除，包括交易佣金、过户费等。银行贷款利息属于融资成本，账户管理费和咨询费不属于直接交易费用。知识点：可扣除费用范围。易错点：容易将所有相关费用都视为可扣除项目。

4、个人投资者通过协议转让方式转让新三板股票，其纳税义务发生时间为？

A、签订协议之日

B、办理过户登记之日

C、收到转让款之日

D、协议约定的付款日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，财产转让所得的纳税义务发生时间为财产所有权转移的当天，即办理过户登记之日。知识点：纳税义务发生时间。易错点：容易误认为以收款或签约时间为准。

5、科创板个人投资者参与新股申购中签后，股票上市首日即卖出，其税务处理方式为？

A、免税

B、按20%缴纳个人所得税

C、按5%缴纳个人所得税

D、暂不征收个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。新股申购中签取得的股票属于财产，上市首日卖出产生的收益属于财产转让所得，应按20%缴纳个人所得税。知识点：新股申购税务处理。易错点：容易误认为新股交易有特殊免税政策。

6、个人转让新三板股票时，若转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关如何核定其收入？

A、按最近一期财务报表净资产核定

B、按最近成交价核定

C、按评估价格核定

D、按成本加成核定

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，股权转让价格明显偏低时，可参照最近一期财务报表的净资产核定收入。新三板公司流动性较低，净资产是重要参考指标。知识点：收入核定方法。易错点：容易混淆不同核定方法的适用情形。

7、科创板个人投资者通过转融通出借股票获得的利息收入，应如何缴纳个人所得税？

A、按利息、股息、红利所得缴纳20%

B、按财产租赁所得缴纳20%

C、按经营所得缴纳5%35%

D、暂不征收个人所得税

【答案】A

【解析】正确答案是A。转融通出借股票获得的利息收入属于利息、股息、红利所得，适用20%税率。知识点：转融通税务处理。易错点：容易误认为属于财产租赁所得。

8、个人投资者转让新三板股票时，以下哪种情况可以享受税收优惠？

A、持有股票满1年

B、转让给直系亲属

C、通过做市转让方式

D、因继承取得股票后转让

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税法规定，继承取得的股票再转让时，可以按原持有时间计算持有期限，可能符合免税条件。其他情况均无特殊优惠。知识点：税收优惠情形。易错点：容易误认为所有长期持有或亲属转让都有优惠。

9、科创板个人投资者参与配股取得的股票，其计税基础如何确定？

A、按配股价确定

B、按市场价确定

C、按原股票成本加配股价确定

D、按零成本确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。配股取得的股票应按原股票成本加上新支付的配股价确定计税基础。知识点：配股计税基础。易错点：容易忽略原股票成本的延续性。

10、个人转让新三板股票时，若发生亏损，其税务处理方式为？

A、可以无限期向后结转抵扣

B、可以在当年内抵扣其他所得

C、可以在以后年度抵扣财产转让所得

D、不得结转抵扣

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，财产转让亏损可以在以后年度抵扣财产转让所得，但最长不超过5年。知识点：亏损结转规则。易错点：容易误认为可以抵扣所有类型所得或无限期结转。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、个人转让新三板股票时，以下哪些费用可以作为合理费用扣除？

A、交易佣金

B、