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税务师财务与会计税收会计专项训练试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.个人独资企业

3.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.增值税专用发票工本费

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.资产损失

5.下列哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

6.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.投资损失

B.折旧费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

7.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税年度？()

A.公历年度

B.财政年度

C.纳税人自行确定的年度

D.会计年度

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物并收到款项

B.提供劳务并开具发票

C.收到预收款

D.发票开具后

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除标准？()

A.税前扣除标准为实际发生额的60%

B.税前扣除标准为实际发生额的50%

C.税前扣除标准为实际发生额的70%

D.税前扣除标准为实际发生额的80%

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供租赁服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.减除费用

C.免税收入

D.应纳税所得额

E.资产损失

13.增值税的征收管理主要包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务登记

D.税收检查

E.税收筹划

14.下列哪些属于企业所得税的准予扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.折旧费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.办公费用

15.以下哪些情况会导致增值税的税负增加？()

A.选用低税率

B.销售环节增加

C.纳税人享受减免税优惠

D.纳税人自行开具发票

E.购买方延迟付款

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应缴纳的增值税为______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率和______税率。

19.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除______后的余额。

20.在增值税的征收管理中，______是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定在规定的期限内向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税的应税销售额包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的收入。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、折旧费用、利息费用和罚金。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务、出租不动产和进口货物的当天。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

28.问：增值税的进项税额如何确定？

29.问：什么是企业所得税的亏损弥补？

30.问：什么是增值税的出口退税？

税务师财务与会计税收会计专项训练试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入