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税务师税法一重点考点专项训练试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些基本联次？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

3.个人所得税的征收管理适用哪一项法律？()

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国城市维护建设税法》

4.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业

D.免税行业

5.增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务，应向购买方开具什么凭证？()

A.发票

B.收据

C.付款凭证

D.交付凭证

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税资产

7.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

8.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.税收优惠企业和非税收优惠企业

D.纳税人和扣缴义务人

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.生产经营地

10.个人所得税的征收管理适用哪一项法律？()

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国城市维护建设税法》

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出口货物退（免）税

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.企业的实际发生成本、费用

B.财产损失

C.按照规定缴纳的各类保险费

D.利息费用

E.税收滞纳金

13.个人所得税的申报方式有哪几种？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年度汇算清缴

C.一次申报，分次缴纳

D.按月或按次申报，按月缴纳

E.一次性申报，一次性缴纳

14.以下哪些情况可以免征增值税？()

A.国际货物运输代理服务

B.国际旅客运输服务

C.外国政府、国际组织无偿提供的援助服务

D.国务院规定的其他免税项目

E.出口货物

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.加速折旧

D.抵扣限额

E.税收延期

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的

18.个人所得税的税率分为三个级距，最高税率是

19.增值税专用发票的联次包括

20.营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率为

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售货物，如果采用预收货款方式，应于收到货款时开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税地点可以在企业实际经营管理地或者企业注册地中选择。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是根据纳税人全年的应纳税所得额确定的。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人取得的不动产经营租赁所得，应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的预缴申报，每个季度结束后15日内完成。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具要求。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.简述增值税的税率结构。

30.什么是营业税改征增值税（营改增）？

税务师税法一重点考点专项训练试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票基本联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为按季度预缴，每个季度应在季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.【答案】C