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税务会计与税务筹划试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报时的区别是什么？()

A.一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人不能抵扣进项税

B.一般纳税人不能抵扣进项税，小规模纳税人可以抵扣进项税

C.两者都可以抵扣进项税

D.两者都不能抵扣进项税

2.企业在进行税务筹划时，以下哪项不属于合法的税务筹划手段？()

A.合理避税

B.优化财务结构

C.虚开发票

D.利用税收优惠政策

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.出租不动产

5.在税务会计中，应交税费科目属于哪一类科目？()

A.负债类科目

B.所有者权益类科目

C.收入类科目

D.费用类科目

6.企业在发生亏损时，以下哪种情况可以弥补亏损？()

A.企业内部资金调拨

B.贷款利息收入

C.转让非货币性资产取得的收入

D.税收返还

7.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.奖金

C.运费

D.包装费

8.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为是合法的？()

A.漏税

B.虚开发票

C.利用税收优惠政策

D.虚报成本

9.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

10.在税务会计中，预提费用科目属于哪一类科目？()

A.负债类科目

B.所有者权益类科目

C.收入类科目

D.费用类科目

二、多选题(共5题)

11.在税务会计中，以下哪些属于应交税费科目核算的内容？()

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.个人所得税

E.教育费附加

12.企业在进行税务筹划时，以下哪些策略是合法的？()

A.合理避税

B.利用税收优惠政策

C.虚开发票

D.转让亏损企业股权

E.虚报成本

13.以下哪些是增值税一般纳税人的义务？()

A.记录和申报增值税销项税额

B.记录和申报增值税进项税额

C.向税务机关申报增值税纳税申报表

D.负担增值税的征收管理费用

E.对增值税专用发票进行审核

14.在企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些是允许扣除的成本费用？()

A.职工工资及福利费

B.资产折旧费

C.利息费用

D.营业外支出

E.税收滞纳金

15.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.奖金

C.运费

D.包装费

E.增值税销项税额

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，它等于企业的收入总额减去______。

17.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的______，以减少应纳税额。

18.税务筹划的目的是在税法允许的范围内，通过______，实现企业税收负担的最优化。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于______的发票。

20.企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润进行______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务的进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业在进行税务筹划时，可以采取虚开发票的方式来降低税负。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人在开具增值税专用发票时，必须按照规定的格式和内容进行。()

A.正确B.错误

25.企业在进行税务筹划时，可以随意调整会计核算方法以降低税负。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的价外费用？它们对增值税的计算有何影响？

27.企业在进行税务筹划时，如何利用税收优惠政策进行筹划？

28.什么是增值税专用发票？它对增值税管理有何作用？

29.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

30.税务会计与财务会计的主要区别是什么？

税务会计与税务筹划试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的进项税额，而小规模纳税人则