2025国考重庆税务局申论综合分析题税法现象答题框架.docxVIP

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2025国考重庆税务局《申论》综合分析题（税法现象）答题框架

第一题（单题，15分）

题目：

近年来，重庆市税务局积极探索“税法宣传进企业、进校园、进社区”活动，通过线上线下相结合的方式普及税法知识。某地税局在开展“税法七进”活动中发现，部分企业在享受税收优惠政策时存在认知偏差，导致申报材料不完整、申报时效滞后等问题。请结合材料，分析造成这一现象的原因，并提出改进建议。

答题框架：

1.原因分析（8分）：

-企业对税收政策理解不深，缺乏专业指导。

-税法宣传形式单一，针对性不强。

-企业内部税收管理机制不健全，责任落实不到位。

-申报系统操作复杂，部分企业员工技能不足。

2.改进建议（7分）：

-加强精准化税法宣传，针对不同行业、规模企业开展差异化培训。

-优化申报系统界面，简化操作流程。

-鼓励企业设立专职税务人员，提升内部管理能力。

-建立政策反馈机制，及时收集企业诉求并调整宣传策略。

第二题（单题，20分）

题目：

重庆市税务局在推进“便民办税”改革过程中，发现部分纳税人因对“留抵退税”政策理解不清，导致申请材料不合规、退税周期延长。请结合材料，分析这一问题背后的深层次原因，并提出优化税收服务体系的建议。

答题框架：

1.深层次原因分析（12分）：

-纳税人对政策解读存在偏差，忽视前期准备工作。

-税务部门宣传力度不足，政策解读形式单一。

-申报材料审核标准不明确，导致反复修改。

-留抵退税流程复杂，企业协调成本高。

2.优化建议（8分）：

-推广“政策管家”服务，为企业提供一对一咨询。

-建立留抵退税“绿色通道”，压缩审核时间。

-利用大数据分析纳税人需求，提供个性化服务。

-加强与金融机构合作，实现“税银通”快速退税。

第三题（多题，25分）

题目：

材料显示，重庆市部分小微企业因缺乏专业税务人员，在享受“研发费用加计扣除”政策时存在申报错误。请回答以下问题：

（1）分析小微企业对这一政策认知不足的原因。（12分）

（2）提出提升政策知晓率的具体措施。（13分）

答题框架：

1.原因分析（12分）：

-政策条款复杂，小微企业难以理解。

-税务部门宣传覆盖面有限，部分企业未获通知。

-小微企业财务人员专业性不足，缺乏培训机会。

-政策更新不及时，企业信息滞后。

2.具体措施（13分）：

-开发“政策微课堂”短视频，用通俗易懂的方式解读条款。

-组织“一对一”上门辅导，针对企业实际需求提供指导。

-建立政策“明白卡”制度，将关键信息以图文形式发布。

-引入第三方税务机构协助，降低企业申报风险。

第四题（单题，18分）

题目：

重庆市税务局在执法检查中发现，部分企业利用关联交易转移利润，规避税收。请结合材料，分析这一问题对税收秩序的影响，并提出防范对策。

答题框架：

1.影响分析（8分）：

-税收收入流失，财政负担加重。

-市场竞争环境恶化，合规企业利益受损。

-税法权威性下降，纳税人遵从度降低。

-加大税务部门监管成本，影响执法效率。

2.防范对策（10分）：

-加强关联交易申报审核，建立风险预警机制。

-引入大数据分析技术，识别异常交易行为。

-开展行业专项整治，提高违法成本。

-加强国际税收合作，打击跨境避税行为。

第五题（多题，22分）

题目：

材料反映，重庆市部分高净值个人在申报“财产转让所得”时存在漏报现象。请回答以下问题：

（1）分析这一现象产生的原因。（10分）

（2）提出加强监管的针对性措施。（12分）

答题框架：

1.原因分析（10分）：

-个人对政策认知模糊，忽视申报义务。

-税务部门监管力度不足，存在征管漏洞。

-资产交易信息不对称，难以追踪隐性收入。

-部分中介机构协助造假，加剧漏报风险。

2.针对性措施（12分）：

-推广“电子申报”平台，简化操作流程。

-加强财产信息共享，联合银行、房产等部门联合监管。

-提高违法处罚力度，实施“双随机”抽查机制。

-开展“财富税务”专项宣传，提升个人遵从意识。

答案与解析

第一题答案与解析

原因分析：

1.企业对税收政策理解不深，缺乏专业指导。部分企业特别是中小企业，财务人员专业性不足，对税收优惠政策条款解读错误。

2.税法宣传形式单一，针对性不强。传统宣传方式如会议、手册等覆盖面有限，未能精准触达目标群体。

3.企业内部税收管理机制不健全，责任落实不到位。部分企业未设立专职税务岗位，申报工作随意性强。

4.申报系统操作复杂，部分企业员工技能不足。系统界面不友好，导致申报材料反复修改，延长时效。

改进建议：

1.加强精准化税法宣传，针对不同行业、规模企业开展差异化培训，如针对制造业的“研发费用加计扣除”