原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2025年制造业企业呆滞物料管理制度
一、总则
1.1目的与依据
为规范制造业企业呆滞物料的识别、处置及预防管理，提高存货周转效率，降低资金占用成本，防范资产损失风险，依据《企业会计准则第1号——存货》关于存货跌价准备计提的相关规定、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》关于存货管理的要求，结合制造业企业生产运营特点，制定本制度。
1.2适用范围
本制度适用于公司所有仓库、生产车间、采购部门及涉及物料管理的其他相关部门。所称物料包括但不限于原材料、辅助材料、半成品、产成品、维修备件、低值易耗品等所有形态的存货。
1.3定义与分类
呆滞物料是指连续六个月以上无动态、且根据生产经营计划在未来十二个月内无明确使用需求的物料。根据形成原因和性质，呆滞物料可分为以下几类：
第一类：技术变更或产品更新换代导致的过时物料；
第二类：采购过量或生产计划调整导致的积压物料；
第三类：客户订单取消或变更导致的专用物料；
第四类：质量不合格但仍有处置价值的物料；
第五类：其他非正常原因形成的长期闲置物料。
二、组织与职责
2.1管理组织架构
公司成立呆滞物料管理小组，由供应链管理部门牵头，财务部、生产计划部、技术研发部、质量管理部、销售部等部门指定专人担任成员。该小组为公司呆滞物料管理的常设协调机构。
2.2各部门职责划分
2.2.1供应链管理部门职责：负责组织呆滞物料的定期盘点、识别与汇总；制定呆滞物料处置方案并组织实施；建立呆滞物料台账，跟踪处置进度；协调跨部门处理事宜；定期向管理层报告呆滞物料管理情况。
2.2.2财务部门职责：负责呆滞物料的价值评估与核算；按规定计提存货跌价准备；参与处置方案的评审；对处置过程进行财务监督；分析呆滞物料对财务状况的影响。
2.2.3生产计划部门职责：负责提供未来十二个月的生产计划及物料需求预测；参与呆滞物料可利用性评估；对因计划调整可能产生的呆滞物料进行预警。
2.2.4技术研发部门职责：负责评估技术变更对现有物料的影响；提供物料替代使用的技术可行性分析；参与过期物料的技术鉴定。
2.2.5质量管理部门职责：负责呆滞物料的质量状态鉴定；确定可降级使用或返工物料的质量标准；监督处置过程中的质量控制。
2.2.6销售部门职责：负责提供市场需求变化信息；协助寻找呆滞产成品或专用物料的潜在客户；参与客户取消订单导致的呆滞物料处理。
三、呆滞物料识别与评估
3.1识别标准与程序
呆滞物料识别采用定量与定性相结合的方法。定量标准为物料最后一次出入库记录距今超过180天；定性标准为经相关部门确认，该物料在未来12个月内无明确使用计划。
识别程序包括以下步骤：第一步，供应链管理部门每月10日前导出库龄超过150天的物料清单；第二步，将清单分发至各相关使用部门进行需求确认；第三步，各使用部门在3个工作日内反馈确认意见；第四步，供应链管理部门汇总各部门反馈，将符合呆滞标准的物料列入呆滞物料清单。
3.2价值评估方法
呆滞物料价值评估采用成本与市价孰低法。财务部门负责牵头评估，评估时应考虑以下因素：物料原始采购成本或生产成本；当前市场价格或替代物料价格；物料变现需发生的处置费用；物料的质量状况及剩余使用寿命。
评估结果分为三个等级：A级为价值保持良好，可变现价值不低于账面价值的80%；B级为价值部分损失，可变现价值在账面价值的50%-80%之间；C级为价值严重损失，可变现价值低于账面价值的50%。
3.3技术状态评估
技术研发部门应对呆滞物料的技术状态进行评估，重点关注以下内容：物料是否符合当前产品技术标准；是否存在技术升级或产品换代导致的淘汰风险；是否可通过技术改造重新利用；是否具有替代使用的可能性。
质量管理部门应对呆滞物料的质量状况进行检测，确定质量等级：一级为质量完好，可直接使用；二级为存在轻微瑕疵，需处理后使用；三级为质量不合格，只能降级使用或报废。
四、呆滞物料处置管理
4.1处置原则与方式
呆滞物料处置遵循及时处理、损失最小、价值最大化的原则。根据评估结果，可采用以下一种或多种处置方式：
内部调剂使用：在不同车间、不同产品线之间进行调配使用，适用于A级价值评估、一级质量状态的物料。
返工或改制：通过再加工改变物料形态或规格，使其符合新的使用要求，适用于B级价值评估、二级质量状态的物料。
降价销售：以低于成本价的价格向原有供应商、其他企业或员工销售，适用于各类有变现价值的物料。
捐赠或报废：对已无使用价值和变现价值的物料，履行审批程序后进行捐赠或报废处理。
其他创新利用方式：如与其他企业进行物料交换、作为培训教具使用等。
4.2处置审批权限
呆滞物料处置审批按价值规模分级授权：单批次处置价值在1万元以内的，由供应链管理部门负责人审批；1万元至5万元的，需经呆滞物料管理小组评审后报分管副总审批；5万元至20万元的，需
文档评论（0）