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2025年国家开放大学（电大）《税法》期末考试备考试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在收到款项前，发生纳税义务的时间是（）

A.应税行为发生时

B.收到款项时

C.资金到位时

D.开具发票时

答案：A

解析：根据税法规定，纳税人发生应税行为时即产生纳税义务，无论款项是否收到或何时收到。这是税法确定纳税义务发生时间的原则。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将购进货物分配给股东

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，以及将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，均属于增值税视同销售行为，应按规定计算缴纳增值税。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不能作为税前扣除费用（）

A.职工工资薪金

B.办公费用

C.资产租赁费

D.职工个人消费支出

答案：D

解析：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、办公费用、资产租赁费等，准予在计算应纳税所得额时扣除。而职工个人消费支出与企业生产经营无关，不属于税法允许扣除的项目。

4.企业购置并使用符合规定的环境保护专用设备，其投资额可抵免的税额是（）

A.企业当年应纳税额

B.企业当年增值税额

C.企业该设备投资额的10%

D.企业该设备投资额的30%

答案：A

解析：根据税法规定，企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的投资额，可按该设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免。

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：D

解析：根据税法规定，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不计入应纳税所得额。

6.个人所得税的纳税义务人是指（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.A和B

答案：C

解析：根据税法规定，个人所得税的纳税义务人是指从中国境内取得所得的个人，无论其是否在中国境内居住。在中国境内有住所或居住满一年的个人是居民纳税义务人，从中国境内境外取得所得；非居民纳税义务人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。

7.增值税小规模纳税人适用的税率通常是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

解析：根据税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。一般纳税人则根据不同的税率政策适用13%、9%或6%的税率。

8.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.依法收取的行政事业性收费

C.利息收入

D.股息收入

答案：A

解析：根据税法规定，财政拨款属于不征税收入，不计入应纳税所得额。而依法收取的行政事业性收费、利息收入、股息收入等属于应税收入。

9.根据标准，下列哪项行为不属于偷税行为（）

A.伪造、变造记账凭证

B.虚列支出

C.未按规定设置账簿

D.按规定申报纳税

答案：D

解析：根据税法规定，偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为，包括伪造、变造记账凭证、虚列支出、隐匿收入、未按规定设置账簿等。按规定申报纳税是合法行为。

10.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）

A.职工薪酬

B.研发设备折旧

C.专用设备租赁费

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。职工薪酬、研发设备折旧、专用设备租赁费都属于研发费用加计扣除的范围。

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不允许扣除（）

A.与生产经营活动无关的支出

B.存货成本

C.职工福利费

D.营业费用

答案：A

解析：税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，如赞助支出、捐赠支出（特定情况除外）等，不允许在计算应纳税所得额时扣除。存货成本、职工福利费（在规定比例内）、营业费用等与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。

12.根据税法规定，个人出租房屋取得的收入，其计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）

A.房屋折旧费

B.水电费

C.装修费用

D.A和B

答案：D

解析：个人出租房屋取得的收入，计算应纳税所得额时，可以扣除与出租业务相关的合