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2025年制造业企业盘点管理办法

一、总则

为规范公司资产管理工作，全面掌握各类资产的实际状况，提高资产使用效率，保障资产安全完整，根据国家有关资产管理法律法规及公司内部管理要求，特制定本办法。本办法适用于公司范围内所有固定资产、存货、低值易耗品等实物资产的盘点管理工作。盘点工作应遵循全面性、准确性、及时性原则，做到账实相符、责任清晰、过程可控。

二、组织与职责

公司成立资产盘点工作领导小组，由总经理担任组长，财务总监与运营总监担任副组长，成员包括财务部、生产部、仓储部、采购部、行政部等相关部门负责人。领导小组负责审定年度盘点计划，协调解决盘点过程中的重大事项，审批盘点结果及处理意见。

财务部作为盘点工作的牵头部门，负责制定年度盘点计划与具体实施方案，设计盘点所需表单，组织盘点培训，监督盘点过程，汇总盘点数据，进行账实核对，编制盘点报告，并对盘盈、盘亏、毁损、报废等事项提出财务处理意见。

各资产使用部门及仓储管理部门为盘点的具体执行单位，负责对本部门管辖范围内的资产进行日常管理，配合完成盘点前的准备工作，包括资产整理、标识核对、资料提供等，指派专人参与实地盘点，对盘点结果的真实性、准确性负责，并协助进行差异原因分析。

三、盘点计划与准备

年度盘点计划应于每年12月31日前由财务部编制完成，报领导小组审批。计划需明确盘点范围、盘点时间、盘点方法、人员分工、进度安排及具体要求。常规性全面盘点每年至少进行一次，通常安排在会计年度终了前后。对于价值高、流动性强的重点资产，应适当增加盘点频次，实施不定期抽查。

盘点准备工作应在实地盘点开始前至少五个工作日内完成。财务部需整理出盘点基准日的资产明细账，列出资产编号、名称、规格型号、数量、存放地点等信息。各资产管理部门需对所属资产进行清理、归集、标识，确保资产摆放有序，便于清点。对于正在维修、外借或待处理的资产，需单独标识并备查。

财务部应组织所有参与盘点的人员进行专项培训，培训内容应包括盘点流程、盘点方法、注意事项、表单填写规范以及常见问题的处理方法，确保每位盘点人员明确自身职责与操作要求。

四、盘点实施与操作

实地盘点须采用交叉盘点或盲盘法。交叉盘点指由非本资产保管人员对该项资产进行盘点；盲盘指盘点人员仅持有资产清单的编号与名称信息，不持有账面数量信息，实地清点后记录实盘数量，再与账面数量进行比对。对于大宗、整堆存货，可采用实地测量或技术推算方法，但需在盘点记录中详细说明测量或推算依据。

盘点过程中，盘点人员应逐项清点资产，仔细核对资产标签与实物信息是否相符，检查资产使用状态与完好程度，并在盘点表上清晰、准确地记录实盘数量、状态及异常情况。盘点表需由盘点人、监盘人及资产保管人共同签字确认。对于有差异的项目，需立即进行复盘，核实差异情况。

盘点现场发现的盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置资产等情况，需由盘点人员现场拍照或录像留存证据，并在盘点表中详细备注说明。所有已盘点资产需做已盘点标识，防止重复盘点或遗漏。每日盘点工作结束后，各小组需将盘点表及时提交至财务部汇总。

五、盘点结果处理与差异分析

财务部应在实地盘点结束后十个工作日内完成所有盘点数据的汇总与账实核对工作，编制盘点差异汇总表。对于出现的账实差异，需组织相关资产管理部门进行深入调查与分析，查明差异原因。常见差异原因包括但不限于：入库或出库单据未及时处理、计量或记录错误、自然损耗、保管不善、失窃、内部调拨未办手续等。

根据差异分析结果，财务部会同相关部门提出初步处理意见。对于盘盈资产，应合理估价并及时入账；对于正常范围内的盘亏或损耗，按公司规定流程进行账务处理；对于因保管不善造成的非正常损失，需明确责任部门或责任人，提出赔偿或处理建议；对于已达到报废条件的资产，按报废流程处理。所有处理意见需报盘点工作领导小组审批。

经审批后的盘点结果及处理意见，由财务部负责进行相应的账务调整，确保账实相符。重大资产盘亏或损失情况，需按公司规定向管理层进行专项汇报。

六、监督与考核

公司审计部门负责对盘点工作的全过程进行独立监督，检查盘点工作的合规性与有效性，并对盘点结果的真实性进行抽查验证。监督检查结果应形成书面报告，报送公司管理层。

将资产盘点工作纳入相关部门及人员的年度绩效考核体系。对盘点组织工作得力、账实相符率高、资产管理规范的部门及个人，给予通报表扬或适当奖励。对因责任心不强、操作不规范导致盘点数据严重失实，或因管理不善造成重大资产损失的部门及个人，视情节轻重给予通报批评、经济处罚或行政处分。

七、附则

本办法由财务部负责解释。本办法自2025年1月1日起施行。此前发布的有关资产盘点的规定与本办法不一致的，以本办法为准。本办法在执行过程中，如遇国家法律法规或政策调整，将适时进行修订。