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财务岗位职责与权限划分

在进行财务岗位职责与权限划分时，需遵循一系列基本原则，以确保划分的科学性与有效性：

1.不相容岗位职责分离原则：这是财务内控的核心原则。诸如货币资金的收付与记录、物资的采购与验收、销售与收款等环节，其关键控制点不能由同一人担任，以形成相互制约的机制，降低舞弊风险。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.权责对等原则：赋予岗位相应职责的同时，必须匹配同等的权限，确保任职者能够顺利履行职责。避免出现有责无权或有权无责的情况，以保障工作的顺利开展和责任的有效落实。

3.效率性原则：在确保控制有效的前提下，应力求岗位设置精简，流程顺畅，避免不必要的环节和重复劳动，以提高整体工作效率。

4.系统性与规范性原则：岗位职责与权限的划分应纳入企业整体的管理体系，形成统一、规范的制度文件，并保持相对稳定性。同时，应与企业的组织架构、业务特点和管理需求相适应。

5.动态调整原则：随着企业内外部环境的变化、业务的拓展以及管理要求的提升，财务岗位职责与权限也应进行适时的评估与调整，以保持其适用性和先进性。

二、核心财务岗位职责与权限详述

根据企业规模、行业特性及管理复杂度的不同，财务岗位的设置会有所差异。以下将针对常见的核心财务岗位，阐述其主要职责与相应权限。

（一）财务负责人（如财务总监、CFO）

财务负责人是企业财务管理的最高执行者，对企业财务活动的合法性、合规性和会计信息的真实性、完整性负主要责任。

*主要职责：

*制定和完善企业财务战略、财务管理制度及内部控制体系，并组织实施。

*领导财务部门开展会计核算、财务报告、预算管理、资金管理、税务筹划、财务分析等核心工作。

*参与企业重大经营决策，提供财务专业支持与风险评估。

*负责财务团队的建设、培训与绩效考核。

*协调与银行、税务、审计等外部机构的关系。

*主要权限：

*对企业重大财务事项（如大额投融资、重大资产处置、利润分配方案等）的建议权和初审权。

*财务管理制度、预算方案的审批权或审核权。

*对财务部门内部岗位设置、人员任免的建议权或审批权（依企业授权）。

*一定额度范围内的资金支付审批权（通常为较高额度或最后审批环节）。

*代表财务部门向企业管理层汇报工作。

（二）会计核算与报告岗位

此模块是财务工作的基础，确保企业经济业务得到准确、及时的记录与反映。

1.出纳岗：

*主要职责：

*办理现金收付和银行结算业务，严格遵守国家现金管理和银行结算制度。

*登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

*保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印章。

*协助编制资金日报表。

*主要权限：

*对不符合规定的收付凭证有权拒绝办理。

*对库存现金、银行存款的保管权和盘点核对权。

2.会计核算岗（可细分为费用会计、成本会计、资产会计、往来会计等）：

*主要职责：

*审核原始凭证的合法性、合规性和完整性。

*根据会计准则和制度，准确进行会计凭证填制、账务处理和会计账簿登记。

*负责对应模块的明细核算（如费用归集与分摊、成本计算与结转、固定资产管理与核算、往来款项对账与清收等）。

*参与财产清查，确保账实相符。

*主要权限：

*对所负责业务的原始凭证审核权。

*对不符合规定的会计处理有权提出异议并向上级报告。

*要求相关业务部门配合提供会计核算所需资料。

3.总账报表岗：

*主要职责：

*负责总账科目的登记与核对，确保账务处理的准确性和完整性。

*进行期末结账工作，编制企业月度、季度、年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）及附注。

*负责财务报告的整理、装订与归档。

*配合内外部审计工作。

*主要权限：

*对各明细账务处理的复核权。

*财务报表的编制权和初审权。

*对会计档案的整理、查阅和归档的管理权。

（三）财务管理岗位

此模块侧重于对企业财务活动的规划、控制与分析，为经营决策提供支持。

1.预算管理岗：

*主要职责：

*组织企业全面预算的编制、汇总、审核与上报工作。

*跟踪预算执行情况，进行预算差异分析，并提出改进建议。

*负责预算管理制度的拟定与完善。

*主要权限：

*对各部门预算草案的审核权。

*预算执行数据的收集、分析与报告权。

*对预算调整申请的初审权。

2.资金管理岗：

*主要职责：

*编制企业资金收支计划，合理调配资金，确保资金头寸充裕。

*负责银行账户的管理、融资方案的初步拟