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2025年国家开放大学《税务筹划》期末考试参考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在选择税务筹划方法时，应首先考虑（）

A.选择税负最低的方法

B.选择操作最简便的方法

C.选择符合法律法规的方法

D.选择知名度最高的方法

答案：C

解析：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违反法律法规的筹划方法都可能导致严重的法律后果和经济损失。因此，选择符合法律法规的方法是税务筹划的首要考虑因素。税负最低和操作简便固然重要，但必须在合法的基础上才能实现。知名度高低与税务筹划的优劣没有直接关系。

2.下列哪项不属于税务筹划的常见方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择组织形式

C.调整收入和成本结构

D.超额申报应纳税额

答案：D

解析：税务筹划的目的是在合法合规的前提下，通过合理运用税收政策，降低企业的税负。利用税收优惠政策、合理选择组织形式、调整收入和成本结构都是常见的税务筹划方法。而超额申报应纳税额是违法行为，不属于税务筹划的范畴。

3.个人在购买住房时，利用首套住房贷款利率优惠进行贷款，属于哪种税务筹划方式？（）

A.转让筹划

B.投资筹划

C.融资筹划

D.交易筹划

答案：C

解析：利用贷款利率优惠进行贷款属于融资筹划的一种方式。通过合理安排融资方式，可以在合法合规的前提下，降低融资成本，从而实现税务筹划的目的。转让筹划、投资筹划和交易筹划与利用贷款利率优惠没有直接关系。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：D

解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金、职工福利费和资产折旧费用都在税前扣除范围内。但超标的广告费支出不得扣除，必须进行纳税调整。因此，超标的广告费支出是不得扣除的项目。

5.企业通过设立分支机构进行税务筹划，主要目的是什么？（）

A.避免缴纳企业所得税

B.减少增值税负担

C.享受地区税收优惠政策

D.降低个人所得税税率

答案：C

解析：企业通过设立分支机构进行税务筹划，主要目的是享受地区税收优惠政策。不同地区的税收政策存在差异，通过设立分支机构，可以将业务转移到税收优惠政策较多的地区，从而降低整体税负。避免缴纳企业所得税、减少增值税负担和降低个人所得税税率都不是设立分支机构进行税务筹划的主要目的。

6.个体工商户在计算应纳税所得额时，下列哪项可以据实扣除？（）

A.超标的业务招待费

B.职工工资薪金

C.资产租赁费用

D.超标的广告费支出

答案：B

解析：根据税法规定，个体工商户在计算应纳税所得额时，职工工资薪金可以据实扣除。而超标的业务招待费和广告费支出需要纳税调整，资产租赁费用也需要按照税法规定进行扣除。因此，职工工资薪金是可以据实扣除的项目。

7.企业在发生亏损时，可以通过哪种方式弥补亏损？（）

A.用以后年度的盈利直接抵扣

B.用以后年度的亏损抵扣

C.用税前利润弥补

D.用税后利润弥补

答案：A

解析：根据税法规定，企业在发生亏损时，可以用以后年度的盈利直接抵扣。这种弥补方式是税法允许的，可以有效降低企业的应纳税所得额，从而实现税务筹划的目的。用以后年度的亏损抵扣、用税前利润弥补和用税后利润弥补都不符合税法规定。

8.个人在购买车辆时，选择购买新能源汽车可以享受哪些税收优惠？（）

A.车辆购置税减免

B.增值税即征即退

C.车船税减免

D.个人所得税减免

答案：A

解析：个人在购买车辆时，选择购买新能源汽车可以享受车辆购置税减免的税收优惠。根据税法规定，购买新能源汽车可以免征车辆购置税，从而降低购车成本。增值税即征即退、车船税减免和个人所得税减免与购买新能源汽车没有直接关系。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？（）

A.财产转让所得

B.接受捐赠的资产

C.国债利息收入

D.超标的利息收入

答案：C

解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于不征税收入，不需要缴纳企业所得税。财产转让所得、接受捐赠的资产和超标的利息收入都属于应税收入，需要缴纳企业所得税。因此，国债利息收入是不征税收入。

10.个人在退休时，选择一次性领取养老金可以享受哪些税收优惠？（）

A.免征个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.增加个人所得税税率

D.免征增值税

答案：A

解析：个人在退休时，选择一次性领取养老金可以免征个人所得税。根据税法规定，退休人员一次性领取的养老金免征个人所得税，从而减轻退休人员的税收负担。减半征收个人所得税、增加个人所得税税率和免征增值税都与退休人员一