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2025年房地产经纪人境外个人转让境内房产税收政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人境外个人转让境内房产税收政策专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人境外个人转让境内房产税收政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、境外个人转让境内房产时，下列哪项税种通常由卖方承担？

A、契税

B、增值税

C、印花税

D、个人所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人所得税是针对转让方（卖方）的财产转让所得征收的

税种，境外个人作为卖方需承担。A选项契税由买方承担；B选项增值税虽由卖方计算

缴纳，但可通过合同约定转嫁给买方；C选项印花税买卖双方均需缴纳。知识点：房产

交易各税种承担主体。易错点：混淆增值税和个人所得税的承担方。

2、境外个人转让境内房产适用增值税时，若持有年限超过2年，可享受的政策是？

A、免征增值税

B、减半征收增值税

C、按5%征收率缴纳

D、按11%税率缴纳

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据现行政策，个人销售购买2年以上（含2年）的住房

免征增值税，境外个人同样适用。B、C、D选项均不符合政策规定。知识点：增值税免

征条件。易错点：忽略”2年”时间节点或混淆适用税率。

3、境外个人转让境内房产时，个人所得税的计算依据是？

A、房产原值

B、转让收入全额

C、转让收入减除财产原值和合理费用

D、评估价值

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人所得税按”财产转让所得”计算，应纳税所得额=收入

总额财产原值合理费用。A选项未考虑收入和费用；B选项未扣除成本；D选项评估价

值非直接计税依据。知识点：个人所得税计税方法。易错点：遗漏合理费用扣除项目。

4、境外个人通过继承方式取得境内房产后转让，其房产原值如何确定？

A、按继承发生时的评估价值

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B、按被继承人的购买原值

C、按转让时的市场价

D、税务机关核定价值

【答案】A

【解析】正确答案是A。继承取得的房产原值按继承时公证的评估价值确认。B选

项被继承人原值不适用；C选项市场价非原值；D选项核定价值是补充手段。知识点：

特殊取得方式的原值确认。易错点：混淆继承与赠与的原值规则。

5、境外个人转让境内房产时，印花税的税率是？

A、0.05%

B、0.1%

C、0.3%

D、0.5%

【答案】A

【解析】正确答案是A。产权转移书据印花税税率为0.05%，买卖双方各承担一半。

B、C、D选项均非正确税率。知识点：印花税税率标准。易错点：混淆买卖双方各自承

担的税率。

6、境外个人转让境内非普通住房，土地增值税的处理方式是？

A、一律免征

B、按增值额实行四级超率累进税率

C、按收入全额征收

D、由买方承担

【答案】B

【解析】正确答案是B。非普通住房转让需计算土地增值税，按增值额适用30%60%

四级税率。A选项普通住房才可能免征；C选项非全额征收；D选项土地增值税由卖方

承担。知识点：土地增值税征收规则。易错点：忽略”非普通住房”的限定条件。

7、境外个人转让境内房产时，下列哪项费用不能作为个人所得税的扣除项目？

A、房产装修费用

B、贷款利息支出

C、中介服务费

D、房产评估费

【答案】B

【解析】正确答案是B。贷款利息不得在财产转让所得中扣除，其他三项均属合理

费用。知识点：个人所得税扣除范围。易错点：误将投资性支出（利息）作为交易费用

扣除。

8、境外个人转让境内房产，增值税的纳税地点通常是？

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A、房产所在地

B、卖方居住地

C、买方所在地