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2025年演出经纪人演出项目亏损弥补与税收优惠专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目亏损弥补与税收优惠专题试卷

及解析

2025年演出经纪人演出项目亏损弥补与税收优惠专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国企业所得税法，演出项目发生的年度亏损，最长弥补期限是？

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企

业发生的年度亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不

得超过五年。演出项目作为企业经营活动的一部分，同样适用此规定。选项A的3年、

C的8年和D的10年均不符合税法规定的弥补期限。知识点：企业所得税亏损弥补

政策。易错点：考生容易混淆不同类型亏损的弥补期限，例如高新技术企业或科技型中

小企业的亏损弥补期限是10年，但演出经纪企业一般不适用此特殊政策。

2、演出经纪公司为举办一场大型音乐节，向银行贷款产生的利息支出，在税务处

理上通常如何认定？

A、全部不得税前扣除

B、作为与取得收入无关的支出，不得扣除

C、作为与生产经营有关的财务费用，可以在税前扣除

D、只能在实际支付利息的当年扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八

条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。为

举办音乐节这一经营活动而贷款产生的利息，属于与取得收入直接相关的财务费用，因

此可以在税前扣除。选项A和B错误，因为该利息支出是与经营相关的合理支出。选

项D不准确，企业所得税法遵循权责发生制，利息支出应在所属期间扣除，而非仅在

实际支付时扣除。知识点：企业所得税税前扣除原则。易错点：考生可能误认为所有利

息支出都受限制，或混淆权责发生制与收付实现制。

3、某演出经纪公司2024年举办一场话剧演出，因市场反响不佳导致亏损50万元。

该公司2023年有应纳税所得额30万元，2022年有应纳税所得额20万元。在弥补亏损

时，正确的处理方式是？

A、先用2023年的30万弥补，不足部分用2022年的20万弥补

2025年演出经纪人演出项目亏损弥补与税收优惠专题试卷及解析2

B、先用2022年的20万弥补，不足部分用2023年的30万弥补

C、只能用2023年的30万弥补，剩余20万向以后年度结转

D、亏损不能向前追溯弥补，只能向后结转弥补

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据我国现行税法规定，企业发生的亏损，只能向以后年度

结转弥补，不能用以前年度的利润来弥补（即没有“向前追溯弥补”的规定）。因此，2024

年的50万元亏损，只能从2025年起连续5年内用税前利润弥补。选项A、B、C都错

误地认为可以用以前年度的利润来弥补亏损。知识点：亏损弥补的方向性。易错点：这

是非常常见的误区，部分国家的税法允许向前追溯弥补，但中国税法不允许，考生需准

确记忆。

4、对于符合条件的文化事业建设费缴费人，国家出台的优惠政策中，关于“减按

50%征收”的适用范围，以下哪项描述最准确？

A、所有演出经纪服务收入

B、提供广告服务和娱乐服务的单位和个人

C、仅限于境内举办的演出活动

D、仅限于国有演出团体

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于延续实施文化事业建设费优惠政策的公告》（财

政部税务总局公告2023年第49号）等文件规定，对归属中央收入的文化事业建设费，

按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。该政策适用于提供广告服务和娱乐服务的单位

和个人。演出经纪服务中涉及的票务代理等可能被认定为广告服务或娱乐服务，从而适

用此优惠。选项A过于宽泛，并非所有演出经纪收入都涉及文化事业建设费。选项C

和D的限定条件在政策中并未明确提及。知识点：文化事业建设费优惠政策。易错点：

考生容易将“演出经纪”与“娱乐服务”直接划等号，需理解其业务实质