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2025年国家开放大学《财政税收学》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入的主要来源是（）

A.企业利润

B.个人所得税

C.关税

D.财政补贴

答案：B

解析：个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。企业利润、关税和财政补贴虽然也是财政收入的一部分，但个人所得税在财政收入中占据主导地位。

2.中央政府集中的财政收入主要用于（）

A.地方基础设施建设

B.国防支出

C.教育事业费

D.社会保障支出

答案：B

解析：中央政府集中的财政收入主要用于国防、外交、中央级行政管理以及全国性经济、社会发展的重大支出项目。国防支出是中央政府财政支出的主要部分，体现了国家安全的需要。

3.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后不向纳税人返还；固定性指征税标准和税率由国家法律规定，相对稳定。自愿性不属于税收的基本特征。

4.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.资源税

C.房产税

D.营业税

答案：A

解析：流转税是指对商品生产、流通和劳务服务中发生的交易额或增值额征收的税种。增值税和营业税都属于流转税。资源税和房产税属于财产税类。

5.下列哪项不属于税收的征收对象（）

A.商品

B.劳务

C.财产

D.行为

答案：C

解析：税收的征收对象主要包括流转额、所得额、资源、行为和财产行为等。财产本身不是税收的直接征收对象，而是通过财产相关的行为（如转让、租赁等）征税。

6.财政支出按经济性质分类，不包括（）

A.投资性支出

B.转移性支出

C.营业性支出

D.社会性支出

答案：C

解析：财政支出按经济性质分类主要包括投资性支出（如基础设施建设）、转移性支出（如社会保障）和社会性支出（如公共服务）。营业性支出不属于财政支出的分类范畴。

7.财政政策的主要工具是（）

A.货币政策

B.税收政策

C.产业政策

D.人口政策

答案：B

解析：财政政策是国家调节经济的重要手段，其主要工具是税收政策和支出政策。通过调整税收和支出，可以影响总需求，调节经济增长和通货膨胀。

8.下列哪项不属于财政补贴的范畴（）

A.农业补贴

B.企业亏损补贴

C.社会救济

D.职业培训补贴

答案：C

解析：财政补贴主要包括对生产者的补贴（如农业补贴）、对企业的亏损补贴和对消费者的补贴（如教育、医疗补贴等）。社会救济属于社会保障体系的范畴，不属于财政补贴。

9.政府债务收入的主要用途是（）

A.弥补财政赤字

B.增加财政收入

C.提高人民生活水平

D.扩大政府支出规模

答案：A

解析：政府债务收入的主要用途是弥补财政赤字，即国家财政支出超过收入的部分。通过发行国债等方式筹集资金，可以维持国家机器的正常运转和重大项目的投资。

10.下列哪项不属于公共财政的职能（）

A.收入分配

B.经济稳定

C.资源配置

D.企业经营

答案：D

解析：公共财政的三大职能是资源配置、收入分配和经济稳定。通过财政政策调节经济运行，实现资源的有效配置和收入分配的公平，维持经济稳定增长。企业经营不属于公共财政的职能范畴。

11.财政政策的目标不包括（）

A.促进经济增长

B.保持物价稳定

C.实现充分就业

D.直接干预企业投资

答案：D

解析：财政政策的主要目标包括促进经济增长、保持物价稳定、实现充分就业、稳定社会秩序等。直接干预企业投资属于微观经济管理的范畴，不属于财政政策的主要目标。财政政策更多的是通过宏观调控，为经济发展创造良好的环境。

12.下列哪项是中央政府财政支出的主要构成部分（）

A.社会保障支出

B.行政管理费

C.国防支出

D.教育支出

答案：C

解析：中央政府财政支出中，国防支出通常占据较大比例，体现了国家维护安全和主权的重要职能。行政管理费、社会保障支出和教育支出虽然也是中央财政支出的重要组成部分，但国防支出在中央财政支出中具有特殊的地位和重要性。

13.税收制度的核心是（）

A.税种设置

B.税率设计

C.征收管理

D.税收优惠

答案：B

解析：税收制度的核心是税率设计，税率直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。税种设置、征收管理和税收优惠都是税收制度的重要组成部分，但税率设计是税收制度的核心内容。

14.下列税种中，属于对所得额征税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.资源税

答案：C

解析：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一