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审计管理制度

一、总则

为规范公司内部审计工作，健全内部监督机制，保障公司经营管理活动的合规性、真实性和效益性，促进公司战略目标的实现和可持续发展，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或指定的审计人员，依据国家法律法规、公司规章制度及相关标准，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、提升价值。

内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性、保密性和审慎性原则。审计人员应保持独立的立场，不受其他部门或个人的非法干预，以事实为依据，客观公正地开展工作，并对审计过程中知悉的商业秘密和敏感信息严格保密。

本制度适用于公司各部门、各分支机构以及所有纳入公司管理范围的经济活动。

二、审计机构与职责

公司根据经营规模和管理需要，设立独立的内部审计机构（如审计部），或在暂未设立独立机构的情况下，明确指定由董事会或最高管理层直接领导的专人或专门小组履行内部审计职责。内部审计机构或人员对董事会或最高管理层负责并报告工作。

内部审计机构或人员的主要职责包括：

1.依据国家法律法规和公司战略目标，制定和完善公司内部审计规章制度及工作流程。

2.编制年度内部审计工作计划，并根据批准后的计划组织实施。

3.对公司的财务收支、预算执行情况、成本控制、资产管理等财务活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

4.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评估和审计，揭示内部控制缺陷，提出改进建议。

5.对公司及所属单位的经营管理活动、重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计或审计调查。

6.对公司风险管理体系的有效性进行审查和评价，协助识别和防范经营风险。

7.对离任或转任重要岗位人员的经济责任进行审计。

8.跟踪检查审计发现问题的整改落实情况，评估整改效果。

9.配合外部审计机构的工作，协调公司与外部审计的关系。

10.完成董事会或最高管理层交办的其他审计任务。

三、审计工作程序

内部审计工作一般应遵循以下程序：

（一）审计计划与立项

内部审计机构根据公司年度经营目标、风险管理重点及上级指示，于每年年初制定年度审计工作计划，报董事会或最高管理层批准后执行。对于临时交办的审计任务，应及时立项。

（二）审计准备

1.成立审计小组，明确审计组长和成员分工。

2.审计小组进行审前调查，收集与审计项目相关的背景资料，了解被审计单位或事项的基本情况。

3.制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排。

4.向被审计单位发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及需要被审计单位配合的事项。特殊情况下，经批准可实施突击审计，不预先通知。

（三）审计实施

1.审计小组进驻被审计单位，召开审计进点会，说明审计目的、程序和要求，听取被审计单位的情况介绍。

2.按照审计实施方案，通过查阅凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等文件资料，实地检查、观察、访谈、函证、抽样测试等方法，收集审计证据。

3.对收集的审计证据进行整理、分析和判断，形成审计工作底稿。审计工作底稿应做到事实清楚、证据确凿、手续完备。

4.审计过程中发现的重大问题或疑点，应及时向内部审计机构负责人汇报，并采取适当措施。

（四）审计报告与沟通

1.审计实施阶段结束后，审计小组根据审计工作底稿及相关证据，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现、问题定性、处理意见和改进建议等内容。

2.审计报告初稿形成后，应与被审计单位进行充分沟通，听取其对审计发现和处理意见的陈述和申辩。对于合理的意见，审计小组应予以采纳并修改审计报告。

3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报董事会或最高管理层审批。

（五）审计整改与跟踪

1.经批准的审计报告，由内部审计机构送达被审计单位及相关部门。

2.被审计单位应在规定期限内，针对审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，落实整改责任人，并将整改情况书面报告内部审计机构。

3.内部审计机构负责对审计整改情况进行跟踪检查，评估整改效果。对未按要求整改或整改不力的，应及时向董事会或最高管理层报告。

四、审计权限与责任

（一）审计权限

为保证审计工作的顺利开展，内部审计机构及审计人员在履行职责时，有权：

1.要求被审计单位按时提供财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表、合同协议、会议纪要等相关文件资料和电子数据。

2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资金、财产等。

3.就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，并取得证明材料。

4.参加或列席被审计单位与审计事项有关的会议。

5.对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计