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2025年初级会计《税法》重点突破卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于个人消费

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，收取包装费2万元，该企业当月销项税额为（）万元。（假设增值税税率为13%）

A.14.69

B.15.80

C.16.09

D.17.40

3.下列项目中，不计入消费税计税依据的是（）。

A.纳税人销售应税消费品时收取的延期付款利息

B.纳税人销售应税消费品时收取的优质费

C.委托加工应税消费品收回后直接销售

D.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工福利费支出

B.支付给关联方的利息费用

C.职工教育经费支出

D.按规定计提的固定资产折旧

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假定该企业符合小型微利企业税收优惠条件，可享受的减免税额（不考虑其他优惠）为（）万元。

A.0

B.25

C.37.5

D.50

6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年

C.慈善捐赠支出，按照实际发生额的30%定额扣除

D.纳税人本人标准减除费用为5000元/月

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税款征收方式的是（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

9.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。

A.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.减免应纳税款

C.延期申报，但税款仍需按期缴纳

D.暂停缴纳税款

10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.黄酒

C.啤酒

D.汽车轮胎

11.企业将自产的产品用于赠送客户，该行为在增值税处理上应视同（）。

A.销售货物

B.视同销售行为

C.进项税额转出

D.不作处理

12.下列关于增值税小规模纳税人“六税两费”减免政策的表述，不正确的是（）。

A.适用于按月销售额10万元（含）以下的小规模纳税人

B.由税务机关根据纳税人申请审核后执行

C.减免幅度为50%

D.该优惠政策可以与小微企业“六税两费”减免政策叠加享受

13.增值税一般纳税人购进用于生产经营的固定资产，其进项税额（）。

A.当期全额抵扣

B.分期抵扣

C.不予抵扣

D.按规定比例抵扣

14.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.签订销售合同当天

B.收到销售款项当天

C.不动产所有权转移的当天

D.税务机关核定的其他时间

15.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税时，应计入（）。

A.生产经营所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）

16.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.提供餐饮服务

B.销售服装

C.转让土地使用权

D.销售不动产

17.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税