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税务应聘笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净利润

3.以下哪种发票不能抵扣进项税？

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.增值税普通发票

D.海关进口增值税专用缴款书

4.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

5.个人所得税中综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.以下哪种行为不属于视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于连续生产应税产品

D.将自产货物无偿赠送他人

9.小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额？

A.500万元及以下

B.80万元及以下

C.100万元及以下

D.120万元及以下

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.D2.C3.C4.B5.B6.D7.D8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.以下哪些属于税务筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.转移定价

D.偷税漏税

5.消费税的征收范围包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

6.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有？

A.税收滞纳金

B.罚金罚款

C.赞助支出

D.与取得收入有关的支出

7.税务机关有权进行下列税务检查？

A.检查纳税人的账簿等资料

B.责成纳税人提供有关资料

C.询问纳税人与纳税有关的问题

D.到车站检查纳税人托运货物

8.增值税专用发票的基本联次包括？

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

9.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

10.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。（）

7.增值税普通发票也能抵扣进项税。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

10.税务代理是税务机关的一种行政行为。（）

答案：

1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

3.简述税收筹划的原则。

答：合法性、事前筹划性、目标性、全局性等原则，确保在合法合规前提下实现节税等目标。

4.税务行政处罚的程序有哪些？

答：包括简易程序和一般程序。简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或其他组织处以1000元以下罚款的情况；一般程序较为复杂，包括立案、调查取证、告知、听证、作出处罚决定等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.