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税务实务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.以下不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.高档护肤品

D.普通护肤品

4.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

8.印花税的税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.教育费附加的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.2%

D.6%

答案：1.D2.B3.D4.A5.C6.B7.A8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

5.城市维护建设税的纳税人包括（）

A.缴纳增值税的单位和个人B.缴纳消费税的单位和个人C.缴纳企业所得税的单位和个人D.缴纳印花税的单位和个人

6.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.房产税的纳税人有（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

8.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

9.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

10.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（)

9.教育费附加和地方教育附加的计征依据相同。（）

10.税收优惠都是国家主动给予纳税人的。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？

答：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

3.简述消费税的特点。

答：征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的强制性？

答：税收的强制性指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。它保障了国家财政收入，维护了税收秩序。

2.谈谈税收优惠对企业发展的作用。

答：税收优惠可降低企业税负，