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税务会计试题及答案分析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.单一性

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

7.下列属于价外税的是（）

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.城市维护建设税

8.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

9.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

10.税务会计的目标不包括（）

A.依法纳税，履行纳税义务

B.正确进行税务处理，协调与财务会计的关系

C.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

D.偷税漏税获取利益

答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.B7.C8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有（）

A.计税依据

B.应税收入

C.扣除费用

D.应纳税额

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税人包括（）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.零售金银首饰的单位和个人

4.企业所得税的税收优惠包括（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

5.下列属于税务会计核算方法的有（）

A.设置账户

B.复式记账

C.填制和审核凭证

D.登记账簿

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.消费税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.复合税率

8.企业所得税的纳税地点包括（）

A.登记注册地

B.实际经营管理地

C.机构所在地

D.扣缴义务人所在地

9.税务会计的工作内容包括（）

A.税务登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税款缴纳

10.下列属于税务筹划特点的有（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是独立于财务会计的一门专业会计。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税务会计的核算基础是权责发生制。（）

6.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同。（）

8.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

9.税务筹划就是偷税漏税。（）

10.税务会计的信息应定期对外公布。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计的基本职能。

答案：反映和监督企业税务活动，为企业提供税务信息，协助企业正确计算、缴纳税款，履行纳税义务，同时对税务活动进行筹划，降低税务风险。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答案：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额是符合规定的购进货物等支付的增值税额。

3.简述消费税的纳税期限。

答案：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

4.企业所得税的纳税申报需要报送哪些资