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税务会计的试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.下列属于财产税的是（）

A.车船税

B.契税

C.城镇土地使用税

D.以上都是

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.D9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计职能的有（）

A.核算

B.监督

C.筹划

D.决策

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.下列属于税务会计报表的有（）

A.纳税申报表

B.资产负债表

C.利润表

D.现金流量表

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.印花税的征税对象包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.A8.ABD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是一门独立的专业会计。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.印花税的纳税义务人是书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

9.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

10.税务会计不需要遵循财务会计准则。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题每题5分）

1.简述税务会计的特点。

答：法律性、专业性、融合性、筹划性。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.简述消费税的作用。

答：调节消费结构、限制消费规模、增加财政收入。

4.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如超标准的费用扣除、税收滞纳金等。

讨论题（总4题每题5分）

1.如何做好税务会计工作？

答：熟悉法规，准确核算，及时申报，做好筹划管理。

2.增值税改革对企业有何影响？

答：影响税负，促进产业升级，优化企业结构。

3.消费税调整的意义是什么？

答：引导消费方向，促进节能减排，调节收入分配。

4.怎样加强企业所得税管理？

答：规范核算，加强申报审核，强化后续管理。