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2025年房地产经纪人离婚析产、夫妻更名等特殊交易税收政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人离婚析产、夫妻更名等特殊交易税收

政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人离婚析产、夫妻更名等特殊交易税收政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税收政策，夫妻双方因离婚分割共同财产，将房屋产权从一方转移至

另一方名下，涉及的契税政策是？

A、按3%征收契税

B、减半征收契税

C、免征契税

D、按1%征收契税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》（国

税函〔1999〕391号）规定，因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方，是房产共

有权的变动，而非现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为，因此不征收契税。选项

A、B、D均不符合免征契税的特殊政策规定。知识点：离婚析产契税优惠政策。易错

点：容易与普通房屋买卖的契税政策混淆。

2、在婚姻关系存续期间，夫妻将共有房屋变更为一方单独所有，涉及的增值税政

策是？

A、按5%征收率全额缴纳增值税

B、按差价缴纳增值税

C、免征增值税

D、按3%征收率缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，夫妻无偿

赠与不动产、土地使用权，属于家庭财产分割，暂免征收增值税。选项A、B、D均不

符合免征增值税的条件。知识点：夫妻更名增值税优惠政策。易错点：容易将夫妻更名

与普通不动产赠与的增值税政策混淆。

3、离婚析产过程中，取得房屋的一方需要缴纳个人所得税的情况是？

A、通过法院判决取得房屋

B、通过离婚协议取得房屋

C、取得房屋后立即出售

D、离婚析产本身

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》，

离婚析产本身不征收个人所得税。但取得房屋后再次转让时，需要按规定缴纳个人所得

税。选项A、B、D均属于离婚析产行为，不征收个人所得税。知识点：离婚析产个人

所得税政策。易错点：容易忽略取得房屋后再次转让时的纳税义务。

4、夫妻更名办理不动产登记时，需要缴纳的印花税政策是？

A、按房屋评估价的0.05%征收

B、免征印花税

C、按房屋评估价的0.1%征收

D、减半征收印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《印花税暂行条例》，夫妻间财产分割书据不属于应税

凭证，免征印花税。选项A、C、D均不符合免征印花税的规定。知识点：夫妻更名印

花税政策。易错点：容易将夫妻更名与普通产权转移的印花税政策混淆。

5、离婚析产房屋再次转让时，个人所得税的计税依据是？

A、房屋原值

B、转让收入

C、转让收入减除财产原值和合理费用

D、房屋评估价

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法规定，财产转让所得以转让收入减除财

产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。选项A、B、D均不符合完整的计税依据

规定。知识点：财产转让个人所得税计税方法。易错点：容易忽略合理费用的扣除。

6、夫妻双方通过离婚协议分割房产，办理不动产登记时需要提供的核心文件是？

A、离婚证和离婚协议

B、法院判决书

C、公证书

D、赠与合同

【答案】A

【解析】正确答案是A。协议离婚分割房产需要提供离婚证和经备案的离婚协议。选

项B适用于诉讼离婚，选项C、D不符合离婚析产的要求。知识点：离婚析产登记要

件。易错点：容易混淆协议离婚和诉讼离婚的不同要求。

7、婚姻关系存续期间，夫妻房产加名或减名涉及的税收政策是？

A、征收契税和增值税

B、仅征收契税

C、免征契税和增值税

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