企业财务管理制度标准化手册.docVIP

企业财务管理制度标准化手册

第一章总则

一、目的与依据

为规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，防范财务风险，提高资金使用效益，保障企业资产安全完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司内部管理要求，特制定本手册。

二、适用范围

本手册适用于企业总部及所属各部门、子（分）公司所有财务活动，包括资金管理、资产管理、成本费用控制、财务报告编制等环节，覆盖财务部门、业务部门及相关管理岗位。

三、基本原则

合法性：严格遵守国家财经法律法规及行业监管要求；

规范性：财务流程标准化，保证操作有据可依、有章可循；

效益性：合理配置资源，降低成本费用，提升投入产出比；

安全性：建立内控机制，防范舞弊、挪用等风险，保障资产安全。

第二章财务组织与职责

一、财务组织架构

企业财务实行“统一领导、分级管理”模式，财务部门设财务负责人*、会计主管、会计、出纳等岗位，明确各岗位权责分离，形成相互制约的机制。

二、岗位职责

（一）财务负责人*

组织制定企业财务制度及预算方案，监督制度执行；

审核重大财务收支、融资投资、资产处置等事项；

定期向总经理办公会汇报财务状况，提供决策支持。

（二）会计主管

负责日常财务核算，审核原始凭证、记账凭证；

组织编制财务报表，进行财务分析；

协调税务、银行等外部机构关系，配合审计检查。

（三）会计

具体负责账务处理，登记总账、明细账，保证账实相符；

编制纳税申报表，及时足额缴纳税款；

管理会计档案，负责凭证、账簿、报表的归档保管。

（四）出纳

办理现金收付、银行结算业务，登记现金日记账、银行存款日记账；

保管库存现金、有价证券及银行票据，保证资金安全；

每日盘点库存现金，编制《现金盘点表》，与会计核对银行余额。

三、岗位分离要求

出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任资产保管工作。

第三章资金管理

一、资金预算管理

（一）预算编制流程

业务部门提报：每年10月底前，各部门根据年度经营目标编制下年度《部门资金预算表》，提交财务部门；

财务部门汇总：财务部门对各部门预算进行审核、平衡，汇总编制《年度资金总预算表》；

审批执行：总预算经总经理办公会审议通过后，正式下达执行，月度预算按月分解。

（二）预算调整机制

因市场环境变化、业务调整等需调整预算的，由业务部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因及金额，经财务负责人*审核、总经理审批后执行。

二、资金收支管理

（一）收入管理

业务确认：业务部门在签订合同、提供服务或发出商品后，及时确认收入，开具发票；

收款登记：出纳收到款项后，当日存入企业账户，并在《现金/银行存款收款日记账》中登记，注明来源及对应业务编号；

账务处理：会计根据收款凭证及发票，及时进行账务处理，保证收入准确入账。

（二）支出管理

支出申请：业务部门发生支出时，填写《费用报销单》或《付款申请单》，附合同、发票、验收单等原始凭证；

审批流程：

日常费用（如办公费、差旅费）：部门经理→会计主管→财务负责人*；

大额支出（如采购设备、工程款）：部门经理→会计主管→财务负责人*→总经理；

支付审核：出纳核对审批手续是否完备、金额是否准确，通过银行转账或现金支付（现金支付需符合《现金管理暂行条例》规定）；

账务处理：会计根据支付凭证登记账簿，保证支出核算准确。

三、银行账户管理

账户开立：新增银行账户需提交《银行账户开立申请表》，经总经理审批后，由财务部门负责办理；

账户使用：严格执行“收支两条线”管理，收入账户不得用于支出业务，定期核对账户余额；

账户注销：闲置账户需提交《银行账户注销申请表》，经审批后办理注销手续，并收回未使用票据。

四、模板表格

《年度资金预算表》（见附件1）

《预算调整申请表》（见附件2）

《付款申请单》（见附件3）

《现金盘点表》（见附件4）

第四章资产管理

一、固定资产管理

（一）固定资产定义与分类

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、办公家具等。

（二）固定资产管理流程

购置申请：使用部门填写《固定资产购置申请表》，列明名称、规格、数量、金额及用途，经部门经理审核后提交财务部门；

审批与采购：财务部门审核预算，按采购流程执行，签订采购合同，验收合格后填写《固定资产验收单》；

登记入账：会计根据《固定资产验收单》、发票等原始凭证，建立《固定资产台账》，登记资产编号、名称、原值、使用部门等信息；

日常管理：使用部门负责资产的保管、维护，财务部门定期（每季度）组织盘点，保证账实相符；

处置管理：报废、出售固定资产时，由使用部门提交《固定资产处置申请表》，经技术鉴定、财务评估、总经理审批后，进行账务处理。

二、流动资产