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2025年房地产经纪人土地增值税强化训练二专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税强化训练二专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是？

A、转让国有土地使用权的企业

B、出售存量房的个体工商户

C、将房产赠与直系亲属的个人

D、合作建房后分房自用的单位

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A、B、D均属于应税行为，而选项C中房产赠与直系亲属属于免税范围，不征收土地增值税。知识点：土地增值税纳税人认定。易错点：容易混淆赠与行为是否应税，需注意免税情形。

2、土地增值税实行四级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分适用40%税率。知识点：土地增值税税率结构。易错点：容易记错各档税率对应的增值额比例区间。

3、计算土地增值税时，下列哪项不得作为扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业行政管理部门发生的费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、税金等，但企业行政管理部门费用不属于直接相关支出，不得扣除。知识点：土地增值税扣除项目范围。易错点：需区分开发间接费用与期间费用。

4、某房地产企业转让新建商品房，其增值额为800万元，扣除项目金额为1000万元，应缴纳的土地增值税为？

A、120万元

B、160万元

C、200万元

D、240万元

【答案】A

【解析】正确答案是A。增值率=800/1000=80%，适用40%税率，速算扣除系数5%。应纳税额=800×40%1000×5%=32050=270万元（注：题目选项可能有误，实际计算应为270万元）。知识点：土地增值税计算方法。易错点：速算扣除系数的运用。

5、下列哪种情况需要缴纳土地增值税？

A、房地产继承

B、房地产出租

C、房地产抵押

D、房地产交换

【答案】D

【解析】正确答案是D。房地产交换属于有偿转让行为，应征收土地增值税；继承、出租、抵押均不属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围界定。易错点：需注意交换行为的应税性。

6、土地增值税的清算条件不包括？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售

B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目

C、直接转让土地使用权

D、取得预售许可证满一年

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税清算条件包括项目全部竣工、整体转让未竣工项目、直接转让土地等，但取得预售证满一年并非法定清算条件。知识点：土地增值税清算管理。易错点：需区分应清算与可清算情形。

7、下列关于土地增值税纳税地点的说法，正确的是？

A、纳税人机构所在地

B、房地产所在地

C、合同签订地

D、支付款项地

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税纳税地点为房地产所在地，即不动产坐落地。知识点：土地增值税纳税地点规定。易错点：容易与企业所得税纳税地点混淆。

8、非房地产开发企业缴纳土地增值税时，可扣除的税金不包括？

A、增值税

B、城市维护建设税

C、印花税

D、教育费附加

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税扣除的税金指转让环节缴纳的城建税、印花税、教育费附加等，增值税属于价外税不得扣除。知识点：土地增值税税金扣除范围。易错点：增值税的价外税特性。

9、土地增值税预征的计税依据是？

A、预收款金额

B、预计增值额

C、销售收入

D、核定利润

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税预征以纳税人取得的预售收入为计税依据。知识点：土地增值税预征制度。易错点：预征与清算计税依据的区别。

10、下列哪种情形可申请土地增值税减免？

A、转让普通标准住宅增值率超过20%

B、因城市规划自行转让房地产

C、转让商业用房

D、企业改制重组转让房地产

【答案】B

【解析】正确答案是B。因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让房地产的，可免征土地增值税。知识点：土地增值税优惠政策。易错点：需严格区分免税与应税情形。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、土地增值税的征税范围包括？

A、转让国有土地使用权

B、销售地上建筑物

C、转让集体土地使用权

D、房地产赠与

E、房地产出租

【答案】A、B

【解析】正确答案是A、B。土地增值税征税范围仅限于转让国有土地使用权及地上建筑物，集体土地转让、赠与、出租不征税。知识点：征税范围界定。易错点：集体土地与国有土地的区别。

2、下列属于土地增值税扣除项目的有？

A、取得