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2025年银行审计实务模拟训练试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内。）

1.根据我国《商业银行法》，商业银行风险监管的核心指标中，不良贷款率不得超过（）。

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

2.在银行审计中，将审计风险控制在可接受水平以下的基础是（）。

A.审计重要性水平的确定

B.审计证据的充分性和适当性

C.审计人员专业胜任能力

D.审计计划和方案的周密性

3.下列关于银行信用风险审计程序的表述中，不正确的是（）。

A.对大额贷款进行详细审查

B.抽取贷款合同进行检查，关注条款的合规性

C.评估贷款分类的准确性，关注分类迁徙情况

D.直接忽略借款人的还款能力分析，仅关注抵押品价值

4.银行在进行压力测试时，主要目的是评估在（）情况下银行资产价值的潜在损失。

A.市场利率平稳上升

B.经济适度增长

C.意外突发事件导致市场剧烈波动

D.银行内部管理效率提高

5.下列哪项不属于银行操作风险的主要来源？（）

A.内部欺诈

B.外部欺诈

C.信用评估模型失效

D.商业银行利率风险

6.审计人员对银行内部控制设计的合理性进行评价时，通常首先关注的是（）。

A.控制活动的有效性测试结果

B.内部控制环境的健全性

C.审计期间已发生的内部控制缺陷数量

D.风险评估的结果

7.在银行审计中，抽样方法通常不适用于（）。

A.对大量交易的细节测试

B.评估内部控制运行的有效性

C.对货币资金余额进行实质性分析

D.对特定高风险领域的账户余额进行细节测试

8.反洗钱审计的核心关注点是（）。

A.银行利润率的高低

B.客户身份识别制度的执行情况

C.银行员工收入水平

D.银行资产规模

9.银行信息科技审计中，对系统开发过程中的文档进行审查，其主要目的是（）。

A.评估系统开发成本

B.确认系统是否按照既定需求开发

C.评估系统当前运行效率

D.评估系统市场竞争力

10.当银行面临流动性压力时，可能导致挤兑风险的事件通常是（）。

A.银行获得新的战略投资

B.银行宣布发放高额股息

C.银行发生重大负面新闻导致声誉受损

D.银行存款利率小幅下调

11.下列关于银行表外业务审计的表述中，正确的是（）。

A.所有表外业务均不构成银行风险

B.表外业务风险通常低于表内业务风险

C.审计人员应关注表外业务对银行整体风险敞口的影响

D.表外业务的审计可以完全依赖外部市场评价

12.审计人员通过分析银行现金流量表，主要目的是评估银行的（）。

A.资产负债结构合理性

B.盈利能力

C.偿债能力

D.运营效率

13.在执行银行内控测试时，审计人员发现一笔不符合规定的费用被违规入账，这表明（）。

A.风险评估结果可能过于乐观

B.内部控制设计是有效的

C.内部控制运行存在缺陷

D.该项费用金额不重要，无需进一步关注

14.银行审计报告中，“强调事项段”的使用是为了（）。

A.报告新的审计发现

B.提醒报表使用者关注已经披露或未披露的重要事项

C.降低审计风险

D.肯定银行管理层对财务报表的整体意见

15.下列哪种审计技术方法更适合对银行海量交易数据进行风险分析和趋势预测？（）

A.重新执行

B.分析性复核

C.详细测试

D.函证

二、多项选择题（本部分共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请将所有正确答案选项字母填在题干后的括号内，多选、错选、漏选均不得分。）

1.银行信用风险的主要表现形式包括（）。

A.借款人违约，无法偿还本息

B.借款人信用评级下降导致融资成本上升

C.担保物价值大幅缩水

D.经济下行导致借款人经营困难

2.审计人员在进行银行流动性风险审计时，需要关注的主要指标或因素有（）。

A.存款准备金率

B.流动性覆