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财务纳税培训试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）（1分）

A.工资薪金支出

B.办公室租金

C.职工福利费

D.股东个人消费支出

【答案】D

【解析】股东个人消费支出不属于与生产经营活动有关的合理费用，不得在税前扣除。

2.下列哪项收入属于企业所得税的应税收入？（）（1分）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.行政事业性收费

D.股息、红利收入

【答案】D

【解析】股息、红利收入属于企业所得税的应税收入，而财政拨款、国债利息收入和行政事业性收费属于免税收入。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是？（）（1分）

A.不论何种类型企业，均按当年销售收入的15%扣除

B.金融企业按当年销售收入的30%扣除

C.一般企业按当年销售收入的50%扣除

D.一般企业不超过当年销售收入的15%扣除

【答案】D

【解析】一般企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%部分准予扣除，超过部分准予向以后年度结转。

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）（1分）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

【答案】D

【解析】转让无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

5.企业固定资产折旧的计提方法，以下说法错误的是？（）（1分）

A.可以采用直线法

B.可以采用工作量法

C.可以采用加速折旧法

D.可以随意选择任何方法

【答案】D

【解析】企业固定资产折旧的计提方法必须符合税法规定，不能随意选择任何方法。

6.下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）（1分）

A.职业资格继续教育费用

B.购房贷款利息

C.子女教育费用

D.保险费用

【答案】C

【解析】子女教育费用属于个人所得税的专项附加扣除项目，而职业资格继续教育费用、购房贷款利息和保险费用不属于专项附加扣除项目。

7.企业发生的研发费用，以下说法正确的是？（）（1分）

A.全部计入当期损益

B.可以按照一定比例加计扣除

C.不予税前扣除

D.只能作为长期投资

【答案】B

【解析】企业发生的研发费用可以按照一定比例加计扣除，提高企业的创新能力。

8.下列哪项属于企业所得税的免税收入？（）（1分）

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.国债利息收入

【答案】D

【解析】国债利息收入属于企业所得税的免税收入，而股息、红利收入、利息收入和租金收入属于应税收入。

9.企业发生的公益性捐赠支出，以下说法正确的是？（）（1分）

A.不予税前扣除

B.按照一定比例税前扣除

C.全部税前扣除

D.只能作为长期投资

【答案】B

【解析】企业发生的公益性捐赠支出，可以按照一定比例税前扣除，鼓励企业积极参与公益事业。

10.下列哪项属于增值税的免税项目？（）（1分）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.提供农业生产者销售的自产农产品

【答案】D

【解析】提供农业生产者销售的自产农产品属于增值税的免税项目，而销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权属于应税项目。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）（4分）

A.工资薪金支出

B.办公室租金

C.职工福利费

D.股东个人消费支出

E.业务招待费

【答案】A、B、C、E

【解析】工资薪金支出、办公室租金、职工福利费和业务招待费属于企业所得税的税前扣除项目，而股东个人消费支出不属于税前扣除项目。

2.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

E.提供应税服务

【答案】A、B、E

【解析】销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务属于增值税的征税范围，而转让土地使用权和转让无形资产属于营业税的征税范围。

3.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）（4分）

A.职业资格继续教育费用

B.购房贷款利息

C.子女教育费用

D.保险费用

E.房屋租金

【答案】B、C、E

【解析】购房贷款利息、子女教育费用和房屋租金属于个人所得税的专项附加扣除项目，而职业资格继续教育费用和保险费用不属于专项附加扣除项目。

4.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）（4分）

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.国债利息收入

E.保险赔偿收入

【答案】D、E

【解析】国债利息收入和保险赔偿收入属于企业所得税的免税收入，而股息、红利收入、利息收入和租金收入属于应税收入。

5.以下哪些属于增值税的免税项目？（）（4分）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.提供农业生产者销售的自产农产品

E.提供生活服务

【答案】D

【解析】提供农业生产者销售