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2025年商贸企业损耗管理制度
一、总则
为有效控制商品流转过程中的损耗，提升库存管理精度，降低经营成本，增强企业盈利能力，依据国家相关法律法规及行业管理实践，结合本公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司所有涉及商品采购、仓储、运输、销售等环节的部门及人员。损耗管理遵循“预防为主、过程控制、责任到人、持续改进”的基本原则，旨在建立科学、规范、可追溯的损耗控制体系。
二、损耗定义与分类
商品损耗是指商品在采购、运输、仓储、销售等流转环节中，因各种原因导致的账面数量与实际库存数量之间的差额。本制度将损耗划分为以下类别：
（一）自然损耗：因商品自身物理或化学特性，在符合规定的储存条件下，于一定时间内发生的不可避免的重量减少或品质下降，例如部分生鲜食品的水分蒸发、某些化工产品的自然挥发等。此类损耗需设定合理的损耗率标准。
（二）作业损耗：在商品装卸、搬运、堆码、拆零、分装、销售等操作过程中，因操作不当或技术原因造成的商品破损、遗撒、污染等损失。此类损耗应通过规范操作流程予以控制和降低。
（三）管理损耗：因管理不善造成的商品损失，主要包括但不限于：
1.因入库验收不严、单据记录错误导致的账实不符；
2.因存储条件控制不当（如温湿度、光照）导致的商品变质；
3.因库存盘点不及时、不准确导致的差异未能及时发现；
4.因安全措施不到位导致的失窃、丢失；
5.因商品过期、滞销未及时处理导致的报废损失。
（四）其他损耗：无法归入上述类别的非正常损失，如因不可抗力（自然灾害等）造成的损失。
三、组织职责与分工
（一）公司管理层：负责审批公司整体损耗率控制目标，审批重大损耗处理方案，提供必要的资源支持，并对损耗控制成效负领导责任。
（二）财务部门：
1.负责制定损耗相关的会计核算办法，确保损耗数据的准确入账；
2.负责监督盘点过程，审核盘点数据及损耗报告；
3.负责分析损耗对成本及利润的影响，为管理层决策提供数据支持。
（三）采购部门：
1.负责在采购环节选择信誉良好、包装规范的供应商，从源头减少潜在损耗；
2.负责明确采购商品的验收标准，协同仓储部门做好入库验收；
3.对因供应商原因（如包装不善、短斤少两）造成的损耗，负责向供应商追索或索赔。
（四）仓储部门（含配送中心）：
1.是损耗控制的关键执行部门，对仓储环节的损耗负直接管理责任；
2.负责制定并严格执行商品入库、存储、盘点、出库等作业规范；
3.负责仓库设施的日常维护，确保存储环境符合商品特性要求；
4.负责定期组织库存盘点，及时上报盘点结果及损耗分析报告；
5.负责对仓储作业人员进行操作培训，减少人为操作损耗。
（五）销售部门（含门店）：
1.负责销售现场的商品管理，包括商品陈列、保管、防盗等；
2.负责遵守先进先出原则，减少商品过期风险；
3.负责及时反馈临期商品、滞销商品信息，协同相关部门处理；
4.负责销售过程中的商品保管，防止因顾客行为或员工操作不当造成的损耗。
（六）安全保卫部门：负责公司经营场所的安全巡查，完善防盗、防火等安全设施，调查处理非正常损耗事件。
四、损耗预防与控制措施
（一）采购环节控制：
1.明确商品包装、运输要求，并将其作为供应商选择与评价的重要指标。
2.到货验收必须严格执行，核对送货单与实物在品种、规格、数量、包装完整性等方面是否一致。对于易损、贵重商品应全数或提高比例抽检。发现差异应立即与采购部门及供应商沟通，并在送货单上注明异常情况。
3.验收合格后方可办理入库手续，不合格品应隔离存放并按规定处理。
（二）仓储环节控制：
1.仓库应根据商品特性进行分区、分类、分架存放，设置清晰标识。对温湿度有特殊要求的商品，必须配备相应设备并定时记录监控数据。
2.商品堆码应符合安全规范，高度适中，防止压坏、倒塌。严禁野蛮装卸作业。
3.建立完善的库存台账，做到日清月结，确保账、卡、物相符。所有出入库操作必须凭有效单据进行，并及时更新库存记录。
4.仓库重地应严格管理，实行出入登记制度，安装必要的监控和报警设备。
（三）销售环节控制：
1.营业前、营业中、营业后均应对贵重商品、易盗商品进行数量清点。
2.优化商品陈列，易碎品应放置于安全位置。加强对促销区域、试吃/试用区域的管理。
3.加强对员工的安全意识教育，掌握基本的防盗技巧。发现可疑情况及时报告。
4.定期检查商品保质期，对临期商品（如距保质期三分之一时间）建立预警机制，及时采取促销、调拨等措施。
（四）盘点管理：
1.实行定期盘点与不定期抽查相结合的制度。每月进行循环盘点，每季度进行全面盘点，年度终了进行全面清查。
2.盘点工作应由仓储、财务、相关业务部门人员共同参与，确保盘点过程的独立性和结果的准确性。
3.盘点差异必须及时分析原因，区分合理损耗与异常损耗，明确责任部门或责任人，并按规定程序进行账务处理。重
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